2. Готівкові кошти і касові операції банку

ПАТ КБ « ПриватБанк» розпочинає свою діяльність о 9.⁰⁰,але касир та матеріально відповідальна особа (чи начальник відділу) повинні прийти раніше, (8⁰⁰ )та перерахувати наявні в ньому грошові кошти.

З 9⁰⁰ касир зобов’язаний приймати платежі, а також з каси банку видавати готівку, грошові чеки та інше.

Касир не має права надати грошовий чек особистому менеджеру клієнта(юридичній особі),якщо на ньому буде відсутній хоча б один з підписів (всього підписів повинно бути три: підпис керівника підприємства, заступника керівника чи головного бухгалтера та особи-довірителя, яка має право забирати чеки з установи банку, та це відбувається лише за довіреністю), що знаходяться при відкритті рахунка в картці зі зразками підписів.

В касі Публічного акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк» виконуються такі операції:

1. Прийом платежів

2.Обмін і конвертація валюти, а саме:

2.1купівля у фізичних осіб резидентів і нерезидентів готівкою іноземну валюту за готівку гривню

2.2продаж фізичним особам резидентам і нерезидентам готівкою іноземну валюту за готівку гривню;;

2.3зворотній обмін фізичною особою-нерезидентом невикористаної готівки гривні на готівку іноземної валюти;

2.4купівля-продаж дорожніх чеків за готівку іноземної валюти;

2.5конвертація (обмін) готівки іноземної валюти однієї іноземної країни на готівку іноземної валюти іншої держави;

2.6прийняття на інкасо банкнот іноземної держави та іменних чеків;

3. Міжнародні перекази

4. Перекази між рахунками

5. Продаж банківських металів

6.Видача готівки

7. Поповнення рахунків (поточного, депозитного та інших)

Прийом готівки від юридичних осіб для зарахування на їхній поточний рахунок робиться таким типічним бухгалтерським проведенням :

Д т К т Сума

1001 2600 1002 2650 ****

де:

1001-кошти в касі банку;

1002-кошти у відділеннях каси банку;

2600-кошти на вимогу суб’єктів господарювання, тобто поточний рахунок;

2650- кошти на вимогу небанківських фінансових установ;

Фізична особа також може поповнювати всій поточний, депозитний, рахунок через касу банку.

Ця операція супроводжується таким проведенням:

Д т К т Сума

1001 2630 1002 2620 ****

де:

1001-кошти в касі банку;

1002-кошти у відділеннях каси банку;

2630-короткострокові вклади фізичних осіб;

2620- кошти на вимогу фізичних осіб, тобто поточний рахунок

Видача готівки з каси установи банку ,супроводжується зворотнім виглядом..

Внесення готівки фізичною особою супроводжується об’явою про внесення готівки(додаток 1 )

Також використовується прибутковий(додаток 2), видатковий касовий ордер (додаток 3), прибутково-видатковий касовий ордер (додаток 4)

Вкінці дня касир підшиває до касового журналу всі прихідні та видаткові документи. Всі документи в іноземній валюти проходять таку ж операцію.

Взявши собі за мету, узагальнити знання, які набула в коледжі, була свідком, як касири ПАТ КБ «ПриватБанк» проводили перевірку та контроль касових документів з інкасації та формуванні звітних довідок касирів, а також їхнє опрацювання.

Процес інкасації грошової виручки проводиться згідно з Інструкцією «З організації перевезення валютних цінностей та інкасованих коштів а банківській установі».

Здійснюють інкасацію інкасатори-збирачі на основі доручень на інкасування грошей, посвідчення особи(керівник та касир перед тим впустити інкасатора в приміщення зобов’язані перевірити посвідчення особи інспектора-збирача) та спеціального посвідчення на машину.

Механізм інкасації полягає в обміні сумок з грошовою виручкою на порожні та виписуванням до кожної сумки супровідної відомості.

Коли інкасатор-збирач доставив сумки в банк, він передає їх бухгалтеру-контролеру, який перевіряє відповідність записів супровідної відомості та реєструє належні до приймання сумки в журналі обліку.

Про загальну кількість прийнятих сумок (з готівкою та пустих) складається такий документ, як «Довідка про прийняття вечірніх кас сумки з готівкою та порожньої сумки»,яка зберігається окремій папці разом з першим примірником журналу обліку прийнятих сумок.

Наступного дня зранку касир і бухгалтер – контролер вечірніх кас здають сумки з проінкасованою грошовою виручкою і супровідні документи завідувачу операційної каси для звірки документів і зарахування виручки на поточний рахунок підприємства.

Супровідна відомість додається до документів дня.