3. Анализ использования оборотного капитала
3.1. Характеристика предприятия
Место расположения организации ООО «СКЕ»: г. Новосибирск, ул. Ватутина, 71.
Основной вид деятельности – продажа и монтаж потолков, напольных покрытий, теплых полов.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Общество является коммерческой организацией, целью деятельности которого является получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами.
Высшим органом общества является общее собрание участников общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКЕ» представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКЕ»
за 2011-2012 гг.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
Выручка, тыс. руб. |
3500 |
4500 |
1000,00 |
128,57 |
Валовой доход, тыс. руб. |
800 |
900 |
100,00 |
112,50 |
Уровень валового дохода в выручке, % |
22,86 |
20,00 |
-2,86 |
- |
Издержки обращения, тыс. руб. |
435 |
475 |
40 |
109,20 |
Уровень издержек обращения в выручке, % |
12,4 |
10,6 |
-1,87 |
- |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
365 |
425 |
60,00 |
116,44 |
Уровень прибыли от продаж в выручке, % |
10,43 |
9,44 |
-0,98 |
- |
Численность персонала |
17 |
22 |
5,00 |
129,41 |
Производительность труда, тыс. руб./чел. |
205,88 |
204,55 |
-1,34 |
99,35 |
Выручка ООО «СКЕ» в 2012 году увеличилась на 1000,0 тыс. руб. или 28,57%.
Динамика выручки за 2006-2012 гг. представлена на рис. 2.2.
Валовой доход в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился на 100,0 тыс. руб. или 12,5%.
Уровень валового дохода в выручке на 2012 г. снизился на 2,86%.
Издержки обращения увеличились на 40 тыс. руб. или 9,2%. Их доля в объеме выручки сократилась на 1,87%.
Прибыль от продаж увеличилась на 60 тыс. руб. или 16,44%.
Производительность труда на 1 работника в 2012 году сократилась на 1,34 тыс. руб./чел.
Далее, используя данные бухгалтерской и финансовой отчетности (прил. 1 и 2) проведем анализ эффективности использования оборотного капитала ООО «СКЕ».
3.2. Анализ динамики структуры и движения оборотного капитала
Проведем анализ состава, структуры и динамики оборотного капитала ООО «СКЕ» (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Структура и динамика оборотного капитала ООО «СКЕ»
в 2011-2012 гг.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение в сумме, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Изменение уд.веса, % |
||
сумма, тыс. руб. |
уд.вес в валюте баланса, % |
сумма, тыс. руб. |
уд.вес в валюте баланса, % |
||||
Запасы |
900 |
33,71 |
940 |
31,86 |
40 |
104,44 |
-1,84 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20 |
0,75 |
25 |
0,85 |
5 |
125,00 |
0,10 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
15 |
0,56 |
30 |
1,02 |
15 |
200,00 |
0,46 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
120 |
4,49 |
135 |
4,58 |
15 |
112,50 |
0,08 |
Краткосрочные финансовые вложения |
30 |
1,12 |
40 |
1,36 |
10 |
133,33 |
0,23 |
Денежные средства |
200 |
7,49 |
270 |
9,15 |
70 |
135,00 |
1,66 |
ИТОГО по разделу II |
1285 |
48,13 |
1440 |
48,81 |
155 |
112,06 |
0,69 |
БАЛАНС |
2670 |
100,00 |
2950 |
100,00 |
280 |
110,49 |
0,00 |
Сумма оборотного капитала в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 155 тыс. руб. или 12,06%. Удельный вес оборотного капитала в общей сумме валюты баланса увеличился на 0,69%.
В 2011 году (рис. 2.3) 70% оборотного капитала составляют запасы, 15,6% - денежные средства, 9,3% - краткосрочная дебиторская задолженность.
Рис. 2.3. Состав оборотного капитала ООО «СКЕ» в 2011 году
В структуре запасов наибольшую долю занимают готовая продукция и товары для перепродажи 65,6%, 29,4% - сырье, материалы и другие аналогичные ценности, остальные 5% - расходы будущих периодов.
В 2012 году (рис. 2.4) доля запасов сократилась в общей сумме оборотного капитала на 4,7% и составила 65,3%. Сумма запасов в 2012 году увеличилась на 40 тыс. руб. или 4,4%.
Рис. 2.4. Состав оборотного капитала ООО «СКЕ» в 2012 году
Сумма денежных средств в 2012 году увеличилась на 70 тыс. руб. по сравнению с 2011 году, темп роста составил 135%. Доля денежных средств в общей сумме оборотного капитала увеличилась на 3,2% и составила 18,8%.
Краткосрочная дебиторская задолженность в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 15 тыс. руб. или 12,5%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотного капитала увеличилась в 2012 году на 0,1%.
Краткосрочные финансовые вложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 10 тыс. руб. или 33,3%. Доля краткосрочных финансовых вложений в общей сумме оборотного капитала увеличилась на 0,5%.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 5 тыс. руб. или 25%. Доля налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в общей сумме оборотного капитала в 2012 году увеличилась на 0,1% и составила 1,7%.
Долгосрочная дебиторская задолженность в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 15 тыс. руб. или в 2 раза. Доля долгосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотного капитала увеличилась на 1,9%.
Доля основных средств в общей структуре активов в 2011 год составила 46,4% что говорит о «тяжелой» структуре активов предприятия и свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, суммы готовой продукции и товаров для перепродажи на 43,0 тыс. руб.
В общем динамику изменения оборотного капитала ООО «СКЕ» можно назвать положительной, но следует обратить внимание на следующие моменты: увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, увеличение долгосрочной дебиторской задолженности, увеличение статьи готовая продукция и товары для перепродажи, снижение оборотных активов в общей структуре баланса.
Далее проведем анализ эффективности использования оборотного капитала ООО «СКЕ».