2.Необходимость и сущность кредита. Принципы кредитования. Основные виды кредита и их х-ристика. Методы кредитования

Экономическое содержание кредитных отношений. В широком смысле слова кредит можно охарактеризовать как передачу кредитору ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и, как правило, с оплатой этой услуги в виде процентов. Под кредитными отношениями понимаются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом денежных средств, организацией расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием гос. кредита, совершением страховых операций и т. д.

Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствуют кредиты. Т. о. кредит – это особая форма движения денег.

Первым отличием кредитных и денежных отношений является различие состава участников. Деньги, как всеобщий эквивалент, становятся таковыми в результате отношений между продавцом и покупаем, между получателем денег и плательщиком. Стоимость совершает при этом встречное движение: товар переходит от продавца к покупателю, деньги – от покупателя к продавцу. В кредитной сделке участвует кредитор и заемщик. Именно потому, что в сделке качественно изменился состав участников, имеющих специфические интересы, возникают новые отношения – отношения по поводу возвратности движения стоимости.

Для кредита характерна отсрочка платежа. Стоимость переходит о временное владение и возвращается кредитору через определенный срок.

Второе отличие кредита от денег связано с различием их потребительных стоимостей. Деньги, как всеобщий эквивалент, обладают способностью превращаться в продукт любого труда. Кредит удовлетворяет временные потребности участников в кредитной сделке.

Третье отличие кредита от денег прослеживается в их движении. Кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. Товар становится деньгами только в том случае, если он выделился из общего мира товаров и стал всеобщим эквивалентом.

Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных средств – ссудным фондом общества – которые могут предоставляться эк. субъектам на условиях возвратности. Формой движения этого ссудного фонда и является кредит. В состав ссудного фонда входят: 1) денежные резервы предприятия и организации, высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала; 2) денежные резервы, выступающие в виде специальных фондов, а также фонд амортизационных отчислений, используемый для капиталовложений; 3) гос. денежный резерв, состоящий из суммы текущих денежных ресурсов бюджета; 4) фонд денежных средств, специально-выделяемый для развития кредитно-денежных отношений; 5) денежные накопления населения, аккумулируемые банками; 6) эмиссия денежных знаков, осуществляемая в соответствии с потребностями роста оборота наличных денег.

В ГК РФ гл.42 “Заем и кредит” выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: 1) договор займа, 2) кредитный договор, 3) товарный и денежный кредит, 4) заемные отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других ц/б. Договор ссуды отсутствует.

В ст. 689 ГК договор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками: безвозмездностью и передачей вещей.

Ст. 819 ГК по поводу кредита гласит: по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Кредит – это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочности, хотя в бух. учете отдельно учитываются средства, предоставляемые хозяйствующими субъектами друг другу и отдельно кредиты, полученные от банков. Однако, природа займа и кредита одинакова – это предоставление денег или товаров в долг.

Сущность кредита проявляется всего функциях:

1. Распределительная. Проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом предприятие получает источник финансирования основного и оборотного капитала. Из этой функции вытекает антиципационное свойство кредита, т.е. его способность предвосхищать будущие доходы.

2. Функция создания кредитных средств, обращения и замещения наличных денег (эмиссионная). Источник инфляции – не наличная, а безналичная эмиссия (кредитная). Проявляется эта функция в том, в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной форме.

3. Контроль за эффективностью деятельности экономических субъектов. На базе кредитных отношений стоится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Любой кредитор контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить невозврат кредита, и в то же время сами кредиторы контролируются со стороны ЦБ и др. фин. органов. Особенно жестко контролируются специализированные кредиторы, которыми являются коммерческие банки.

К принципам кредитования можно отнести:

1. Возвратность означает, что средства должны вернуться кредитору, а экономической основой их возврата служит непрерывность кругооборота средств у заемщика.

2. Гарантией возврата должна быть честность заемщика, его способность накопить ресурсы для возврата долга.

3. Срочность. В ст. 807 ГК РФ указано, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность др. стороне (заемщику) деньги или др. ценности, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Принцип срочности означает, что займ должен быть возвращен в те сроки, которые определены в договоре.

4. Обеспеченность показывает, что имеющееся у заемщика имущество или солидный гарант позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. В качестве обеспечения могут выступать: залог, банковская гарантия, поручительство, цессия (передача права требования). Необеспеченный кредит называется бланковым. Сегодня они выдаются, но, как правило, они краткосрочные.

5. Целевое использование. Кредит выдается под определенные цели, осуществление которых должно контролироваться кредитором. Цель кредита обуславливает риск кредитной сделки и, следовательно, параметры кредитного договора. Поэтому, если заемщик нарушает условия кредитного договора, связанные с определением цели кредита, то это дает основание для изменения параметров кредитной сделки. Риск кредитной сделки = риск займа + риск заемщика.

6. Платность. В ст. 809 ГК РФ указывается право на получение кредиторами процентов на сумму займа. Это право реализует такой принцип, как возмездность кредита. Однако ГК предполагает, что договор займа может быть беспроцентным (если в нем прямо не предусмотрено иное) в том случае, когда договор займа заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

Процент за кредит представляет собой плату за пользование заемными средствами. Существует тесная взаимосвязь между процентом и прибылью. Она проявляется в том, что обе эти категории представляют собой определенную часть вновь созданной стоимости, однако, если прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия-заемщика, в дальнейшем используется для накопления и потребления, то процент, как доход банка кредитора, покрывает его расходы. Процент за кредит выполняет стимулирующую функцию и функцию гарантии сохранения ссуженной стоимости, т.е. возврата кредитору его средств в полном размере. (В условиях неплатежеспособности предприятий банки устанавливают большой процент по активным операциям, низкий – по пассивным). Величина процента за кредит определяется рядом факторов: 1. Срок займа; 2. Наличие и характер обеспечения; 3. Инфляция; 4. Вид кредита. Различные процентные ставки используются при выдаче банковского, коммерческого, ломбардного и др. видов кредита (по коммерческому кредиту процент всегда ниже, чем по банковскому; межбанковский кредит – самый дорогой в структуре банковских ресурсов); 5. Уровень платежеспособности и кредитоспособности; 6. Ставки конкурирующих банков; 7. Ставка рефинансирования ЦБ.

Под процентными деньгами или процентами в финансовых расчетах понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в долг в любой форме.

Процентная ставка за кредит может быть фиксированной или плавающей. Проценты выплачиваются кредитору по мере их начисления или присоединяются к сумме долга.

Процесс увеличения суммы денег в связи с присоединением процента к сумме долга называют наращением или ростом первоначальной суммы.

Kнаращения= (1+r)^T – сложный процент; Kнаращения= S/P – простой процент.

Р – первоначальная сумма кредита, S – конечная сумма кредита, r – процентная ставка, Т – число периодов начисления.

Для определения эффективности кредитной следки используются две величины:

1. Относительный рост r_T = (S-P)/P

2. Относительная скидка d_T = (S-P)/S

Зависимость между r_T и d_T: r_T = d_T /(1-d_T); d_T = r_T /(1+r_T); S = P (1+r_T); P = S (1+ d_T).

Обычно в условиях кредитной сделки указывают интерес (процент) или дисконт за базовый период (1 год), а соответствующие величины за фактический период времени вычисляют по схемам простых, смешанных и сложных процентов. Приведение с помощью простых процентов используется оюычно за краткосрочные периоды.

Пусть r – годовая ставка процента, тогда ставка процентов за период r_T = T*r

Тогда S = P (1+ T*r) = P (1+t/k*r), где t – количество дней, на которое выдавался кредит; k – расчетное число дней в году.

Номинальная ставка процента – это годовая ставка, по которой определяется величина ставки процентов, применяемой на каждом интервале начислений.

Эквивалентные процентные ставки – это такие процентные ставки разного вида, применение которых при одинаковых начальных условиях дает одинаковые фин. результаты. Эффективная ставка – это годовая ставка сложных процентов, дающая тоже соотношение между выданной суммой P и возвращенной суммой S, которая получена при другой схеме выплаты: (1+rэффективная)^Т= S/P => rэффективная= (S/P)^1/T-1.

Виды кредитов

Виды кредита можно классифицировать по различным признакам:

1. По срокам: краткосрочные (до года): среднесрочные (от года до трех лет); долгосрочные.

2. По видам обеспечения: необеспеченный (бланковый); обеспеченный.

3. По видам кредиторов: банковский; государственный; коммерческий; кредит частных лиц; коцерциальный (нетто-кредит) – когда существует крупный заемщик и силы банка выдать крупный кредит не хватает.

4. По видам заемщиков: государственный; промышленный; коммунальный; персональный.

5. По использованию: потребительский инвестиционный; сезонный; кредит на устранение временных трудностей; кредит на операции с ценными бумагами; импортный; экспортный.

6. По размерам: мелкий; средний; крупный (свыше 5% собственного банковского капи На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

  Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании.

  Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, срокам, размерам и имеет более широкую сферу применения. Замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний либо в виде ссуды денег, т.е. как платежное средство при уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита. В настоящее время существует несколько форм банковского кредита:

  Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговым компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования. Срок кредита - года, процент - от 10 до 25. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

  Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т.е. различные предприятия и компании.

Выделяют методы кредитования по обороту, по остатку и оборотно-сальдовый.

По обороту - метод краткосрочного банковского кредитования, при котором движение кредита определяется поступлением и расходованием материальных ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, то есть непосредственно процессом производства и обращения.

По остатку - Краткосрочное банковское кредитование, при котором выдача и погашение кредита зависят от изменения его остатка. Ссуда выдается, как правило, под оплаченное обеспечение, т.е. создаются условия для предварительного контроля за целесообразностью предоставления банком заемных средств.

Оборотно-сальдовый метод имеет черты кредитования по обороту и по остатку, т.е. является промежуточной формой организации кредитных отношений.

Метод кредитования реализуется через выбор вида ссудного счета, порядок выдачи и погашения кредита, вид лимита или кредитной линии (способ ограничения уровня задолженности), организацию контроля за использованием и погашением ссуд.