2.Принципы орг-ции безнал расч. Осн. Формы б-ных расч. И персп. Их разв.

Безнал лен оборот – движение ср-в виде перечислений по счетам в банках. Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета:

банк обязуется открыть предприятию расчетный и другие виды счетов, зачитывать на них суммы по поручению клиента, решению суда и в других случаях, предусмотренных договорами, списывать со счета соответствующие суммы, принимать и выдавать наличные деньги, выплачивать установленные %;

предприятие обязуется соблюдать установленные договором правила.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. единообразное применение правил безнал расч всеми хоз субъектами

2. любая орг обязана иметь счет в банке и хранить свои ср-ва на этих банк счетах.

3. проведение всех расчетов только при наличии ср-в на счету плат-ка и по его согласию. Есть и безакцептные списания.

4. Расчеты д осущ своевременно.

• Расчеты производятся через банки

• Форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяется договором, т.е. банки не вправе вмешиваться в отношения предприятий

• Платежи проводятся при наличии на счетах плательщика собственных средств или в установленном порядке за счет кредитов банка

• Платежи имеют место по поручению плательщика. Без его поручения списание средств со счетов возможно лишь в случаях, предусмотренных законодательством или договором

• Зачисление средств на счет получателя производится лишь после списания этих сумм со счета плательщика

• Платежи совершаются, как правило, после отгрузки ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг

• Все платежи за исключением выплат в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды производятся с расчетных счетов в порядке календарной очереди поступления в банк расчетных документов (всего существует 6 очередей: 5 оговорено в ГК, а 6-я – это платежи поставщиков – здесь действует порядок очередности в использованием картотеки №2)

• Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банка

• За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить штраф в свою пользу в размере 0,5% от несвоевременно зачисленной или списанной суммы за каждый день задержки.

Осн формы безнал расчетов

Все платежные документы должны соответствовать требованиям, установленных стандартов и содержать в обязательном порядке следующие реквизиты:

• наименование расчетного документаС

• №, число, месяц и год выписки

• наименования и номера банков плательщика и получателя средств

• номера счетов плательщика и получателя средств в банках

• их наименование

• назначение платежа (кроме чеков)

• сумма платежа цифрами и прописью

• на первом экземпляре – 2 подписи и оттиск печати

Платежное поручение – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Платежное поручение используется в одногороднем и иногороднем обороте при расчетах за товары, выполненные работы, оказанные услуги по нетоварным операциям, авансовые платежи, предварительная оплата товаров и услуг. Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Схема:

1. плательщик предоставляет в банк платежное поручение

2. банк списывает денежные средства с расчетного счета

3. деньги направляются в банк получателя

4. деньги зачисляются на расчетный счет получателя

5. выписка с р/с о поступлении денег

Акцепт – согласие плательщика или поручение брокеру оплатить предъявленные документы.

Инкассо – выполнение банком поручения клиента на получение платежа по представленным документам. Сущность инкассо при акцептной форме расчета состоит в том, что банк проводит весь документооборот, который завершается получением платежа и зачислением его суммы на счет поставщика. Основным расчетным документом при акцептной форме расчетов является платежное требование.

Схема:

1. поставщик предъявляет в банк платежное требование

2. платежное требование направляется в банк плательщика

3. передается плательщику для акцепта

4. акцепт требования

5. деньги списываются со счета плательщика

6. требование направляется в банк поставщика

7. деньги зачисляются на расчетный счет поставщика

8. выписка о зачислении денег

При определении сроков платежа различают следующие разновидности акцепта:

• предварительный акцепт – оплата платежного требования может быть произведена только после предварительного согласия плательщика (схема, приведенная выше, только для предварительного акцепта и сейчас вся оплата идет по предварительному акцепту)

• последующий акцепт – платежное требование оплачивается в течение операционного дня по мере поступления в банк плательщика (акцепт производится после оплаты)

В случае недобросовестности поставки, покупатель может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последнего отказа от акцепта – 3 рабочих дня с момента получения банком платежного требования. При отсутствии средств у плательщика, акцептованные плательщиком документы помещаются в картотеку №2 (картотека неоплаченных документов) и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очередности. По порядку оформления акцепт бывает: 1)отрицательный и 2)положительный. (1) – отказ от акцепта в письменном виде. При такой форме акцепта согласие на оплату документально не оформляется – “молчаливый акцепт”. (2) – согласие оформляется письменно, и оплата производится при получении от плательщика согласия на оплату в письменной форме (в настоящее время такая форма акцепта не применяется).

Плательщик имеет право отказаться от акцепта в течение 3 рабочих дней после получения платежного требования обслуживающим его учреждением банка. День поступления в расчет не принимается. Банк принимает отказ от акцепта при нарушении поставщиком условий договора. В заявлении об отказе должна содержатся ссылка на соответствующий пункт договора между поставщиком и покупателем, которым предоставлено право отказа от акцепта с указанием мотива. Отказы от акцепта могут быть полные и частичные. Мотивами полного отказа от акцепта являются: товары не заказаны или ранее оплачены; товар переадресован в пути следования или отгрузка по неправильному адресу; товар поставлен по истечении срока или досрочно; продукция не соответствует стандартам. Мотивы частичного отказа от акцепта: товар поставлен в большем или меньшем количестве; часть товаров ранее оплачена; часть товаров не соответствует стандартам. Банк проверяет соответствие мотивов отказа от акцепта, изложенным выше мотивам. Он не принимает участие в спорах между сторонами.

Платежное требование-поручение – требование поставщика оплатить товары на основании расчетных и отгрузочных документов и поручение плательщика списать средства с его счета.

Схема:

1. передача платежного требования и отгрузочных документов в банк получателя, 2. требование – на акцепт поставщику, 3.акцепт, 4. списание средств со счета плательщика, 5. требование-поручение – в банк поставщика, 6. зачисление средств на р/с поставщика, 7. выписка о зачислении.

Отказ в течение 3 рабочих дней.

Аккредитив – расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика (банка эмитента) банку получателя (исполняющему банку) оплатить товар или услуги только при выполнении поставщиком условий, указанных в аккредитиве. Расчеты аккредитивом применяются при иногородних расчетах, в случаях, предусмотренных договорами, а также, если поставщик переводит покупателя на эту форму оплаты в порядке санкции. Он всегда платный.

Аккредитивы бывают нескольких видов:

• покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка эмитента.

• непокрытые (гарантированные) – могут открываться при установлении между банками корреспондентских отношений. Открываются в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка эмитента.

• отзывные – могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика (напр, при несоблюдении условий договора).

• безотзывные – не могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика, в пользу которого открыт аккредитив.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Схема:

1. заявление эмитенту об открытии аккредитива

2. перечисление денег на аккредитивный счет в исполняющем банке

3. извещение поставщика о том, что деньги к оплате готовы

4. отгрузка товара

5. предъявление подтверждающих документов

6. проверка документов и перечисление средств

7. предъявление документов эмитенту и вручение их покупателю.

Условия выплаты денег:

1. недопустимость наличных выплат, 2. до истечения срока аккредитива – подтверждающие документы, 3. проверка исполняющим банком соблюдения условий, правильности оформления и подписей.

Закрытие аккредитива:

1. истечение срока, 2. заявление покупателя об отзыве, 3. отказ поставщика до истечения срока

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек – это ордерная ц/б. Чеки бывают денежными (наличными), т.е. по которым получают деньги, и неденежными (расчетными). Расчетный чек используется при платежах за товары, услуги и оплачивается за счет средств, депонированных на отдельном чековом счете – “Счет расчетных чеков”. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком, т.е. согласованной с чекодателем при выдаче чеков. В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделения кредита.

Получение чековой книжки: заявление, подписанное финансово ответственными лицами и № счета, платежное поручение на перечисление средств на чековые счета.

Перед выдачей чека клиенту банк заполняет все реквизиты. Заполненный чек предъявляется поставщику и его банку на инкассо.

Схема:

1. заявление о выдаче чека или чековой книжки

2. депонирование средств на чековый счет

3. получение плательщиком чека или книжки

4. поставка товара

5. чек в оплату

6. поставщик предъявляет чек банку

7. банк зачисляет сумму чека на р/с чекодержателя

8. передача документов для списания средств с чекового счета

9. списание средств со счета «расчетные чеки»

Могут использоваться лимитированные чековые книжки (предельная сумма на обложке). В этом случае деньги поступают поставщику только после списания со счета плательщика.

Убытки от оплаты поддельного чека возлагаются на виновную сторону.

Отказ от оплаты чека:

1. протест нотариусом

2. отметка плательщика об отказе с указанием даты предоставления

3. отметка инкассирующего банка с указанием даты выставления и неоплаты

Протест – до истечения срока обращения или в течение 10 дней без дня выписки.

Последствия неоплаты чека: отказ плательщика – чекодержатель может предъявить иск ко всем обязанным лицам в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления; может требовать оплаты суммы чека, издержек и %.

Перспективы развития: внедрение и развитие электронной системы платежей; снижение доли налич денежного обращение (особенно с населением); использование прогрессивных форм расчетов (тов В, пласт карточки, чеки); развитие системы межбанк корреспондент отношений; развитие клиринговых организаций с формированием РКЦ; усиление контроля со стороны ЦБ РФ за законностью и своевременностью платежей.