3.Сущность ндс, плате-ки, объект, сроки, ставки, нал вычеты.

Статья 143. Налогоплательщики

организации; индивидуальные предприниматели; лица в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Статья 146. Объект налогообложения

) реал-ия т (р, у) на территории РФ, в т. ч. Реал-ия предметов залога и передача товаров (р, у) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача имущественных прав (в т. ч. права собственности на т, р, у на безвозмездной основе).2) передача в РФ товаров (р, у) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении Н на П;3) выполнение строительно-монтажных работ для собст-го потребления;4) ввоз товаров на терр-ю РФ.

2. Не признаются объектом Н-обл:

1) опер-ии, указанные в п. 3 ст. 39;а) осуществление опер-ий, связ-ых с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);б) передача ОС, НМА и (или) иного иму-ва орган-ии ее правопреемнику при реорганизации;в) передача ОС, НМА и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской;г) передача имущества, если носит инвестиционный характер;д) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хоз общества или товарищества при выходе из хоз общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хоз общества или товарищества между участниками;е) передача имущества в пределах первон-го взноса участнику договора простого товарищества или его правопреемнику в случае выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела имущества;ж) передача жилых помещений физ лицам в домах гос или муниципального жил фонда при проведении приватизации;з) изъятие иму-ва путем конфискации, наследование имущества, обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада;2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и др объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам гос власти и органам местного самоуправления;

3) передача имущества гос и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

Статья 164. Налоговые ставки

1. Ставка 0% при реализации:1) т, вывезенных в режиме экспорта, товаров, помещенных под режим свободной таможенной зоны, при условии представления в Н органы документов;2) р (у), связанных с производством и реализацией т, указанных в п.п. 1.3) р (у), связанных с перевозкой или транспортировкой т, помещенных под режим международного таможенного транзита;4) у по перевозке пассажиров и багажа пункт отправления или назначения расположены за пределами территории РФ, при оформлении на основании единых международных перевозочных документов;5) р (у), выполняемых в космическом пространстве, комплекса подготовительных наземных р (у), технологически обусловленного и связанного с выполнением р (у) в космическом пространстве;6) драг металлов Н-плат, осуществляющими добычу или производство из лома и отходов, содержащих драг металлы, Гос фонду драг металлов и драг камней РФ, фондам драг металлов и драг камней субъектов РФ, ЦБРФ, банкам;7) т (р, у) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала представительств, включая проживающих с ними членов семей.8) припасов, вывезенных из РФ в режиме перемещения припасов. Припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания;9) выполняемых российскими перевозчиками на ж/д транспорте р (у) по перевозке или транспортировке экспортируемых из РФ т и вывозу из РФ продуктов переработки в РФ, связанных с перевозкой или транспортировкой р (у), в т. ч. р (у) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при представлении в Н органы документов.

2. Ставка 10% при реал-ии:1) продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных); молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород); море- и рыбопродуктов (за исключением деликатесных); продуктов детского и диабетического питания; овощей;2) товаров для детей: трикотажных изделий; швейных изделий; обуви (за исключением спортивной); кроватей; матрацев; колясок; тетрадей; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет; дневников; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников;3) периодических печатных изданий, за исключением изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;4) мед товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в т. ч. внутриаптечного изготовления; изделий мед назначения.

3. Ставка 18% в не указанных случаях.

4. При получении ДС, связанных с оплатой т (р, у), предусмотренных ст. 162, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок т (р, у), передачи имущественных прав, при удержании Н Н агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с Н, при реализации с/х продукции и продуктов ее переработки, в иных случаях, когда сумма Н должна определяться расчетным методом, Н ставка определяется как процентное отношение Н ставки, к Н базе, принятой за 100 и увеличенной на размер Н ставки.

5. При ввозе т в РФ применяются Н ставки в п. 2 и 3.

Статья 171. Налоговые вычеты

1. Н-плат имеет право уменьшить общую Σ Н, на Н вычеты.2. Вычетам подлежат Σ Н, предъявленные Н-плат при приобретении т (р, у), имущественных прав в РФ либо уплаченные при ввозе т в РФ в режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне территории либо при ввозе т, перемещаемых через границу РФ без таможенного контроля и оформления, в отношении: т (р, у), имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами Н-обл; т (р, у), приобретаемых для перепродажи.3. Вычетам подлежат Σ Н, уплаченные покупателями - Н агентами.

Право на эти Н вычеты имеют покупатели - Н агенты, состоящие на учете в Н органах и исполняющие обязанности Н-плат. 4. Вычету подлежат Σ Н, предъявленные продавцами Н-плат - иностранному лицу, не состоявшему на учете в Н органах РФ, при приобретении т (р, у), имущественных прав или уплаченные при ввозе т в РФ для производственных целей или для осуществления иной деятельности.

Эти Σ Н подлежат вычету или возврату иностранному лицу после уплаты Н агентом Н, удержанного из доходов Н-плат, в части, в которой приобретенные или ввезенные т (р, у), имущественные права использованы при производстве т (р, у), реализованных Н агенту. Эти Σ Н подлежат вычету или возврату при условии постановки иностранного лица на учет в Н органах РФ.5. Вычетам подлежат Σ Н, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации т, в случае возврата т продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат Σ Н, уплаченные при выполнении р (у), в случае отказа от них.

Вычетам подлежат Σ Н, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с Σ оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок т (р, у), реализуемых в РФ, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата Σ авансовых платежей.6. Вычетам подлежат Σ Н, предъявленные Н-плат подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке ОС, Σ Н, предъявленные Н-плат по т (р, у), приобретенным для выполнения строительно-монтажных р, и Σ Н, предъявленные Н-плат при приобретении объектов незавершенного капитального строительства.

В случае реорганизации вычетам у правопреемника подлежат Σ Н, предъявленные реорганизованной организации по т (р, у), приобретенным этой организацией для выполнения строительно-монтажных р для собственного потребления, принимаемые к вычету, но не принятые к вычету на момент завершения реорганизации.

Вычетам подлежат Σ Н, исчисленные при выполнении строительно-монтажных р для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых Н, стоимость которого подлежит включению в расходы при исчислении Н на П.7. Вычетам подлежат Σ Н, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении Н на П. Если расходы принимаются для Н-обл по нормативам, Σ Н по ним подлежат вычету в размере, соответствующем нормам.8. Вычетам подлежат Σ Н, исчисленные с Σ оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок т (р, у).10. Вычетам подлежат Σ Н, исчисленные в случае отсутствия документов, по операциям реализации т (р, у), по п. 1 ст. 164.

11. Вычетам у Н-плат, получившего в качестве вклада в УК имущество, НМА и имущественные права, подлежат Σ Н, которые были восстановлены акционером в случае их использования для осуществления операций, объектов Н-обл.

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

1. Уплата Σ по операциям, объектам Н-обл в РФ производится по итогам каждого Н периода исходя из фактической реализации т (р, у) за истекший Н период не позднее 20-го числа месяца, следующего за Н периодом. При ввозе т в РФ Σ Н, в бюджет, уплачивается по таможенным законодательством.2. Σ Н, в бюджет, по операциям реализации т (р, у) в РФ, уплачивается по месту учета Н-плат в Н органах.3. Н агенты производят уплату Σ Н по месту своего нахождения.4. Уплата Н лицами, в п. 5 ст. 173, производится по итогам каждого Н периода исходя из реализации т (р, у) за Н период не позднее 20-го числа месяца, следующего за Н периодом.

В случаях реализации р (у), местом реализации которых является РФ, иностранными лицами, не состоящими на учете в Н органах, уплата Н производится Н агентами одновременно с выплатой ДС.

Банк, обслуживающий Н агента, не вправе принимать от него поручение на перевод ДС в пользу этих Н-плат, если Н агент не представил в банк поручение на уплату Н со счета при достаточности ДС для уплаты всей Σ Н.5. Н-плат (Н агенты) обязаны представить в Н органы по месту учета Н декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за Н периодом.6. Н-плат с ежемесячными в течение квартала Σ выручки от реализации т (р, у) без учета Н, не превышающими 2 млн. руб., вправе уплачивать Н исходя из фактической реализации т (р, у) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Н-плат, уплачивающие Н ежеквартально, представляют Н декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

БИЛЕТ 6