16. Модель равновесия "доходы-расходы"

Планируемые расходы представляют собой сумму, которую домохозяйства, фирмы и правительство планируют истратить на товары и услуги. Фактические расходы отличаются от планируемых в том случае, если фирмы вынуждены делать незапланированные инвестиции в запасы в ответ на неожиданно низкий или неожиданно высокий уровень продаж.

Предположив, что экономика является закрытой, так что чистый экспорт равен нулю, мы можем определить планируемые расходы Е как сумму потребления С, планируемых инвестиций I и государственных расходов G: Е = С + I + G. К этому уравнению мы добавляем функцию потребления С = C(Y - Т). Функция потребления утверждает, что потребление зависит от располагаемого дохода (Y-T). Кроме того, мы предполагаем, что уровень планируемых инвестиций фиксирован и бюджетная политика - уровень государственных расходов и налоги - остается неизменной: G=G, T=T. объединив эти уравнения, мы получаем Е = С(Y - Т )+I +G.

Графически функция дохода – это линия, которая имеет положительный наклон, так как более высокий уровень дохода ведет к более высокому уровню потребления и, таким образом, к более высокому уровню планируе­мых расходов. Наклон линии представляет собой предельную склонность к потреблению - МРС, которая показывает, на сколько возрастают планируемые расходы при увеличении дохода на один доллар.

Экономика в равновесии. Мы предполагаем, что экономика находится в равновесии тогда, когда реальные расходы равны пла­нируемым. Вспомним, что показатель ВНП имеет двоякий смысл: доходы экономических агентов и расходы на приобретение произведенной продукции. Поэтому Y равен не только совокупным доходам, но также реальным расходам на товары и услуги. Мы записываем условие равновесия как фактические расходы = планируемые расходы Y = Е.

Линия с углом наклона в 45 градусов на рис. отмечает те точки, где выполняется это условие. Если мы прибавим функцию планиру­емых расходов, диаграмма станет кейнсианским крестом. Равнове­сие экономики достигается в точке А.

Для многих фирм важную роль в процессе движения к равновесному состоянию играют запасы. Если фирмы производят больше товаров, чем потребители хотят купить, они увеличивают товарно-материальные запасы. Наоборот, если фирмы производят меньше, чем потребите­ли хотят купить, фирмы распродают часть своих запасов. Незапла­нированные изменения запасов затем побуждают фирмы изменять уровень производства.

В целом кейнсианский крест показывает, каким образом определяется доход Y при данном уровне планируемых инвестиций и бюджетно-налоговой политике. Мы можем использовать эту модель для демонстрации того, каким образом изменяется доход, когда изменяется одна из этих экзогенных переменных.

В открытой экономике добавляются к расходам чистый экспорт, т.е. график расходов в кейнсианском кресте сдвигается параллельно предыдущему вверх.

Существует инвестиционный мультипликатор: M_I=ЧНП / I M_I = 1 / MPS

17. Теория налогообложения и налоговая система государства

Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с ЮЛ и ФЛ в различные бюджеты в порядке и на условиях, определенных законодательством. Налоги выражают отношения между людьми по поводу перераспределения национального дохода между классами и группами населения.

Сущность налогов выражается в их функциях (фискальная, регулирующая, контрольная, стимулирующая, воспроизводственная, распределительная) и принципах налогообложения (всеобщность налогов и их соответствие доходам, определенность, простота и удобство взимания, минимизация издержек по сбору налога).

На основе принципов разработаны 2 концепции налогообложения: 1) ФЛ и ЮЛ должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства; 2) зависимость налога от размера дохода.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, по­шлин и других платежей, форм и методов их построения, а также принципов их организации и государственных органов управления в лице налоговой и финансовой служб, образует налоговую систему.

Методы построения налоговых систем включают в себя элементы налога: субъект, объект, источник, ставка, единица обложения, налоговые льготы.

Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость опре­деленных товаров, отдельные виды деятельности налогопла­тельщиков, операции с ценными бумагами, пользование при­родными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведен­ных товаров и услуг и другие объекты, установленные зако­нодательными актами. По способу взимания различают налоги : прямые – непосредственно взимаются с дохода или имущества : реальные – без учета личности плательщика (на ЦБ, земельный), личные (подоходный, на наследование и дарение, на имущество).

косвенные – надбавки к цене на товары и услуги (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

Федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСН, государственная пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, лесной налог, водный, экологический, федеральные лицензионные сборы. Региональные: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, транспортный налог, налог с продаж, на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы. Местные: земельный налог, налог на имущество ФЛ, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.

Принципы налогообложе­ния: 1.Уровень налоговой ставки должен ус­танавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов. 2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложе­ние доходов носило однократный характер. 3. Обязательность уплаты налогов. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед на­логовыми органами. 4. Система и процедура уплаты налогов должны быть про­стыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и эко­номичными для учреждений, собирающих налоги. 5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адапти­руемой к изменяющимся общественно-политическим потреб­ностям. 6. Налоговая система должна обеспечивать перераспреде­ление создаваемого ВВП.

Сумма, с которой взи­маются налоги, называется налоговой ба­зой. Распространены следующие виды налоговых льгот: необлагаемый минимум объекта налога; изъятие из обложения определенных элементов объекта налога; освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или ка­тегорий плательщиков; понижение налоговых ставок; вычет из налоговой базы; налоговый кредит. Та часть налоговой базы, которую на­логоплательщик обязан выплатить в виде того или иного налога, называется нало­говой ставкой.

Принципы налогообложения, установленные НК РФ: 1) Обязательность уплаты каждым лицом законно установленных налогов и сборов;. 2) всеобщность;. 3) равенство перед налоговым законодательством всех и каждого;. 4) не допускать установления дифференцированной ставки налога исходя из гражданства, веры, национальности, форм собственности; 5) экономическая обоснованность;. 6) не допускать установления налога нарушающего единое экономическое пространство.

Недостатки налоговой системы: большое налоговое бремя на хозяйствующие субъекты, частое изменение, большое количество налогов, льгот, сложный механизм исчисления налога, незначительная роль поступлений за природные ресурсы.