2 Практическая часть

Вариант 11

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	546
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	78
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = (700*78/100) = 546 т.

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	546
Цена отпуска без НДС	руб.	20709.34
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	11307299.64

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 9422749.32/546 =17257.78руб.

2) Цена 1 тонны продукции =17257.78+17257.78*20/100 =20709.34 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

546*20709.34 =11307299.64руб.

2. 2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3275026	34.75
	в том числе:		27.54
	- сырье;	2594592	2.09
	- вспомогательные материалы;	196560	1.4
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	3.27
	- электроэнергия, вода	329784	0.23
2	Затраты на оплату труда	3210552	27.93
3	Социальные взносы	963165.6	10.22
4	Амортизация	982499.5	10.43
5	Прочие затраты	1570458.22	16.67
	В том числе:
	- налоги и сборы;	523486.07	5.56
	- затраты на ремонт основных средств	523486.07	5.56
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	523486.07	5.56
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9422749.32	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 546* 0,5*5800 = 1583400 руб.

Затраты на сырье Б = 546*0,11*7500 = 450450 руб.

Затраты на сырье В = 546*0,07*6100 = 233142 руб.

Затраты на сырье Г = 546*0,04*15000 = 327600руб.

Общие затраты на сырье =1583400+450450+233142+327600= 2594592 руб.

Вспомогательные материалы:

546*400=218400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=115000 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

115000*1.15=132250 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *546*1.88=307944 руб.

Вода = 4*546*10=21840руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

307944+21840=329784руб.

Общие материальные затраты:

2594592+218400+132250+329784=3275026 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12= 432000руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12= 288000руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000 = 2631600руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+(2631600*22/100) = 3210552 руб.

22%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

3210552*30/100=963165.6 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная - 7160000 руб.

Срок полезного использования - 25 лет

Норма амортизации зданий: 100/25=4 %

Здания: 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: первоначальная стоимость - 4525000 руб.

Срок полезного использования - 9 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11.11%

Машины и оборудование: 4525000*11.11/100=502727.5 руб.

Транспортные средства: остаточная стоимость - 464000 руб.

Срок полезного использования - 6 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/6=16.67%

Транспортные средства: 580000*16.67*2/100=193372 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+502727.5+193372=982499.5руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3275026+2631600+963165.6+982499.5=7852291.1руб.

От общей суммы затрат: 20%

7852291.1*20/100=1570458.22руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3275026+2631600+963165.6+982499.5+1570458.22=9422749.32руб.

Удельный вес материальных затрат:

3275026/9422749.32*100=34.75%

Сырьё:

2594592/9422749.32*100=27.54%

Вспомогательные материалы:

196560/9422749.32*100=2.09%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250/9422749.32*100=1.4%

Электроэнергия:

307944/9422749.32*100=3.27%

Вода:

21840/9422749.32*100=0.23%

Удельный вес затрат на оплату труда:

2631600/9422749.32*100=27.93%

Удельный вес единого социального налога:

963165.6/9422749.32*100=10.22%

Удельный вес амортизации:

982499.5/9422749.32*100=10.43%

Удельный вес прочих затрат:

1570458.22/9422749.32*100=16.67%

Налоги и сборы:

523486.07/9422749.32*100=5.56%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

523486.07/9422749.32*100=5.56%

Другие затраты

523486.07/9422749.32*100=5.56%