23. Формирование страховых резервов: классификация, методы расчета

Фин.потенциал страхования организации складывается из 2х осн.частей: собственный капитал и привлеченный.

Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спецификой страхования. Деятельность страх.компании основана на создании денежного фонда, источником которого явл. средства страхователей, поступившие в форме страх.взносов. Они не принадлежат страховщику. Эти средства временно, на период действия договора, находятся в распоряжении страх.компании, после чего используются на выплату страх.суммы или преобразовываются в доходную базу. Для реализации своей основной функции– осуществление выплат –страх. компания должная располагать страх.резервами. Страховые резервы–образуемые из полученных взносов целевые фонды, предназначенные для выполнения обязательств страховщика. Виды резервов по целевому назначению:

Назначение резервов: для будущих выплат; для текущих выплат. Рисковые виды страхования по ним: 1.резерв незаработанной премии, стабилизационный резерв; 2.резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков. Резервы по страхованию жизни. Страхование жизни-виды личного страхования, расчёты тарифных ставок по которым проводят с помощью актуарных методов, используя таблицы смертности и нормы доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни.

Операции по страхованию жизни носят долгосрочный/среднесрочный характер, поэтому страх.взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используются для обеспечения фин.гарантий страхователя. Страхование же предусматривает выплаты страх.сумм в случае смерти застрахованного, дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором возраста, выплаты пенсии застрахованному.

В мировой практике страхового бизнеса принято также создавать резерв предупредительных мероприятий (РПМ), который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

Резерв по обязательному медицинскому страхованию - это средства, формируемые страховой медицинской организацией для покрытия превышения расходов на оплату медицинских услуг над средствами, предназначенными на эти цели. Средства запасного резерва могут быть использованы только на оплату медицинской помощи застрахованному по обязательному медицинскому страхованию контингенту при нехватке средств в резерве оплаты медицинских услуг.

Технические резервы: резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату; резервы убытков (зарезервированные невыплаченные суммы страхового возмещения по заявленным требованиям страхователей).

Сраховщик –это спец.организация, проводящая страхование, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещающая ущерб страхователю в случае наступления страх.случая.

Будучи объектом инвестиций, страховой бизнес сам является могучим источником капиталовложений в экономику. Профессионалы страхового дела на Западе шутят, что в принципе страховщик - это тот же инвестор, обремененный одной "вредной" привычкой - принимать на страхование риски. В этой шутке - большая доля правды: у многих страховщиков инвестиционная деятельность по своему значению перевешивает, в том числе как источник дохода, собственно профильные, т.е. страховые операции. С целью обеспечения платежеспособности страховщика сроки размещения страховых резервов должны быть приближены к срокам несения страховщиком по договорам страхования.

В соответствии в настоящими Правилами страх.резервы могут быть размещены в: гос. ценные бумаги; цен.бумаги, выпускаемые орг.гос.власти субъектов РФ и ОМСУ; банковские вклады(депозиты); права собственности на долю участия в уставном капитале; недвижимое имущество; в т.ч квартиры; валютные ценности; денежную наличность.

Соблюдение принципов диверсификации, ликвидности, возвратности, прибыльности при размещении страховых резервов. Прибыльность и возвратность - простые принципы. Понятно, что деньги должны приносить прибыль и понятно почему любая передача денег из средств резервов должна предусматривать возможность их возврата.

Ликвидность означает возможность быстро превратить объекты инвестиций, в которые вложены деньги в сами деньги. Это нужно вот для чего. Выплата должна производится деньгами, но вовсе не всегда у страховщика хватает денег, чтобы выплатить возмещение, особенно при крупных выплатах. В этом случае, чтобы не нести ответственность за просрочку, которая, как мы знаем, составляет 1% в день, т.е. весьма велика, страховщик должен по возможности быстро мобилизовать вложенные средства для выплаты, превратив их в деньги. Это и есть ликвидность. Например, приобретение векселя сроком на один год - не слишком ликвидное размещение денег. Но если эти векселя обращаются на рынке ценных бумаг и их можно легко продать, то размещение - ликвидно. Иностранное слово "диверсификация" означает просто, что не следует "складывать все яйца в одну корзинку", т.е. нужно стараться так размещать резервы, чтобы объектов было много и разных. При этом, случайности рынка меньше влияют на общее финансовое положение страховщика.

Вопросы по курсу «Бюджет система Российской Федерации»