Методы определения плановой потребности в оборотном капитале (прямого счета, коэффициентный, аналитический).
Методы определения потребности предприятия в оборотном капитале (ПОК):
1. Аналитический и коэффициентный приемлемы для предприятий:
с достаточно устойчивой производственной программой.
доля запасов в структуре оборотных активов достаточно велика (60-70 %).
,
–
- коэф. изменения
объема производства,
Очищенные»
оборотные активы (ООА)
ОА max риск – безнадежная дебиторская задолженность, неходовые (залежалые) товары, не пользующееся спросом сырье, материалы, сверхнормативное незавершенное производство.
2. Коэффициентный метод - более точный, учитывает замедление (ускорение) оборачиваемости соответствующей группы оборотных активов в планируемом периоде.
Рассчитывается по i группе ОА (три группы):
1) запасы,
2) дебиторская задолженность,
3) денежные средства.
- коэффициент
пропорциональности, коэффициент
изменения оборачиваемости в плановом
периоде (получим ускорение / замедление):
- замедление
оборачиваемости,
- ускорение
оборачиваемости.
3. Метод прямого счета – метод нормирования.
«+»: дает наиболее точные результаты, «-»: трудоемкость.
Этапы:
1) разработка норм запасов по элементам оборотных активов:
Норма запаса – показывает длительность периода обеспеченного данным видом запасов, определяется в днях, и иногда в %.
Норма оборотных средств - относительная величина соответствующая минимуму экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей.
Для каждого типа оборотных активов существуют свои методики.
2) Определение потребности в оборотном капитале по каждому элементу оборотных активов. (Например, сырье делится на производственное, оборотное и т.д.)
V- расход сырья (руб.), выпуск товарной продукции, выручка от реализации и т.д.
T- количество дней в планируемом периоде (30 дн – месяц, 90 дн – квартал, 360 дн – год)
Определяется общая потребность в оборотном капитале
Определение потребности в оборотном капитале в незавершенном производстве (НЗП):
VВП – объем валовой продукции, валовые затраты за предыдущий период.
ДПЦ – длительность производственного цикла в незавершенном производстве исчисляется с момента запуска сырья и материалов производства до выхода готовой продукции (положительность производственного цикла):
Текущие запасы (ТЗ) – это время производственного цикла,
Технологические запасы (
)
– время воздействия на полуфабрикат
физико-химических, термических,
электрохимических процессов,
Оборотные запасы (Об.З) – время накопления полуфабрикатов перед началом следующей операции,
Транспортные запасы (Трансп.З) – время транспортировки полуфабрикатов внутри цехов, а также готовой продукции на склад,
Страховые запасы (СЗ(ГЗ) ) – (гарантийные запасы) – время нахождения полуфабриката в запасе для гарантии непрерывности процесса производства, операционной деятельности.
:
если затраты нарастают равномерно, то
если затраты нарастают неравномерно, то
