Новосибирский государственный технический университет

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

п/п

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Выписка банка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную им продукцию

65000

51

62

б) штраф от ОАО “Сигнал” за поставку некачественных материалов

2510

51

76-2

в) краткосрочная ссуда банка

200000

51

66

Итого:

267510

2

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности бюджету

51100

68

51

б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами

26000

69

51

в) получено по чеку для выплаты заработной платы

42750

50

51

Итого:

119850

3

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.

Выдана:

заработная плата

42750

70

50

Итого:

42750

4

Справка бухгалтерии.

Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком

3500

91

76-2

5

Выписка банка из расчетного счета:

а) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации

2750

51

91

б) оплачены услуги банка

3500

76-2

51

в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО “Восход”

2800

76-2

51

Итого:

9050

6

Платежное требование, счета фактуры.

Акцептован счет ОАО "Сигнал" за материалы:

а) покупная стоимость

20570

10-1

60

б) НДС

3703

19

60

Итого:

24273

7

Платежное требование, счет-фактура.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозку

3750

10-2

76-2

НДС

675

19

76-2

Итого:

4425

8

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета транспортной организации

4425

76-2

51

9

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Зачтен НДС по транспортным услугам

675

68

19

10

Лимитно – заборные карты, требования – накладные.

Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам:

а) цехам основного производства

32219

продукции А

22066

20-1

10-1

продукции Б

10153

20-2

10-1

б) на общепроизводственные нужды

473

25

10-1

в) на общехозяйственные расходы

209

26

10-1

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

1892

44

10-1

Итого:

34793

11

Расчет №1 суммы отклонений в стоимости материалов

Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:

а) по цехам основного производства:

продукции А

2718

20-1

10-2

продукции Б

1251

20-2

10-2

б) на общепроизводственные нужды

58

25

10-2

в) на общехозяйственные расходы

26

26

10-2

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

233

44

10-2

Итого

4286

12

Счет-фактура, платежное требование.

Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:

а) цехами основного производств

6800

25

60

б) на общехозяйственные нужды

2400

26

60

Итого за услуги

9200

НДС

1656

19

60

Итого:

10856

13

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета Энергосбыта

10856

60

51

14

Справка бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по услугам Энергосбыта

1656

68

19

15

Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы.

Начислена и распределена основная заработная плата за март:

а) рабочим, занятым производством:

31130

продукции А

22000

20-1

70

продукции Б

9130

20-2

70

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

16500

25

70

в) специалистам и служащим управления организации

33000

26

70

г) работникам , занятым сбытом готовой продукции

22000

44

70

Итого:

102630

16

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.

Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от начисленной заработной платы (26%):

а) рабочим, занятым производством:

8094

продукции А

5720

20-1

69

продукции Б

2374

20-2

69

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

4290

25

69

в) специалистам и служащим управления организации

8580

26

69

г) работникам , занятым сбытом готовой продукции

5720

44

69

Итого:

26684

17

Справка – расчет бухгалтерии. Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

5500

25

96

б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства

4235

25

96

18

Расчетная ведомость, налоговые карточки. Произведены удержание с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц

6325

70

68

19

Разработана таблица – расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственного оборудования основных цехов;

5720

25

02

б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов;

2420

26

02

Итого:

8140

20

Справка–расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:

а) в управлении основными цехами

440

25

05

б) в управлении организацией

880

26

05

Итого:

1320

21

Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы - материалы 473 - отклонение в стоимости материалов 58 - электроэнергия 6800 - зарплата 16500 - страховые взносы 4290 - амортизация 5720+440 - отчисления в резерв 5500+4235 Всего: 44016

продукции А

31107

20-1

25

продукции Б

12909

20-2

25

Итого:

44016

Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общехозяйственные расходы - материалы 209 - отклонение в стоимости материалов 26 - электроэнергия 2400 - зарплата 33000 - страховые взносы 8580 - амортизация 2420+880 Всего: 47515

продукции А

33579

20-1

26

продукции Б

13936

20-2

26

Итого:

47515

22

Расчет № 3, Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и оприходовано на склад по фактической себестоимости:

продукции А

136520

43

20-1

продукции Б

63723

43

20-2

Итого:

200243

23

Товарно – транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции. Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22)

продукции А

136520

90

43

продукции Б

63723

90

43

Итого:

200243

24

Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж. Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную по ценам продажи

продукции А

273350

62

90

продукции Б

89155

62

90

НДС

65251

62

90

Итого:

427756

25

Справка – расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС за отгруженную продукцию

65251

 90

68

26

Счет-фактура, платежное требование. Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:

а) стоимость транспортной услуги

18000

44

76

б) НДС

3240

19

76

Итого:

21240

27

Выписка банка из расчетного счета. Оплачены транспортные услуги.

21240

60

51

28

Справка – расчет бухгалтерии, Книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам.

3240

68

19

29

Справка – расчет бухгалтерии. Списаны расходы, связанные со сбытом продукции - материалы 1892 - зарплата 22000 - ЕСН 5720 - транспортные услуги 18000 - отклонения в стоимости материалов 233 Всего: 47845

47845

90

44

30

Справка – расчет бухгалтерии. Выявлен и списан в конце отчетного месяца результат от продажи продукции Выручка сч. 90.1 – Себестоимость сч. 90.2 – НДС сч.90.3 = =

114417

90

99

31

Справка – расчет бухгалтерии. В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов

750

99

91

32

Справка – расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли. Прибыль = Прибыль от продажи продукции + прибыль от прочих доходов и расходов = 114417 - 750 = 113667 Налог на прибыль = 113667* 20% = 22733

22733

99

68

Всего:

1910228

Расчет №1

Суммы отклонений в стоимости материалов

за март 200_ г.

Стоимость материалов по учетным ценам

Сумма отклонений (транспортно-заготовитель-ных расходов)

Фактическая себестоимость

материалов

Показатели

1. остаток материалов на 01 марта

101 130

11 240

112 370

2. Поступило материалов за месяц

20570

3750

24320

3. Итого с остатком

121700

14 990

136690

4. % отклонений

Х

12,317

Х

5. Израсходовано материалов на:

а) по цехам основного производства:

на изделие А

22066

2718

24784

на изделие Б

10153

1251

11404

б) на общепроизводственные расходы

473

58

531

в) на общехозяйственные расходы

209

26

235

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

1 892

233

2125

6. Остаток материалов на 01 апреля

86907

10704

97611

Расчет №2

Распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март 200_г.

Показатели

Заработная плата производ-ственных рабочих

Удельный вес заработной платы по видам изделий,%

Сумма общепроизвод-ственных

Сумма общехозяй-ственных

Итого косвенных

расходов

расходов

расходов

Виды изделий

Изделие А

22000

70,671

31107

33579

64686

Изделие Б

9130

29,329

12909

13936

26845

Итого:

31130

100

44016

47515

91531

Расчет №3

фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной за март 200_г.

№ п/п

Сумма, руб.

Показатели

всего

в том числе по изделиям

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

60 470

40 200

20 270

2

Затраты на производство за месяц

166943

117190

49753

3

Незавершенное производство на конец месяца

27 170

20870

6300

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

200243

136520

63723