- •1. Управління активами підприємства
- •2. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
- •3. Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •4. Показники ділової активності підприємства (оборотності активів і капіталу)
- •5. Показники оцінки рентабельності роботи підприємства
- •Власні оборотні кошти:
- •Власні оборотні кошти до довгострокові позикові джерела формування запасів (функціонуючий капітал):
- •Загальна величина основних джерел формування запасів:
- •Основні показники роботи підприємства
- •Зразок оформлення графічного матеріалу Логічна схема обробки бухгалтерської інформації на пеом
Власні оборотні кошти:
Кв.об. = ряд. 380 ф. 1 – ряд. 080 ф. 1 = (ряд. 260 ф. 1 + ряд. 270 ф. 1) – (ряд. 430 ф. 1 + ряд. 480 ф.1 + ряд. 620 ф. 1 + ряд. 630 ф. 1)
Власні оборотні кошти до довгострокові позикові джерела формування запасів (функціонуючий капітал):
К = (ряд. 380 ф. 1 – ряд. 080 ф. 1) + ряд 480 ф. 1
Загальна величина основних джерел формування запасів:
К = ряд. 380 ф. 1 – ряд. 080 ф. 1 + ряд. 480 ф. 1 + ряд. 500 ф.1
Додаток ______
Зразок оформлення таблиці
Таблиця 1
Основні показники роботи підприємства
Назва показника фінансового стану |
Методика розрахунку показників фінансового стану |
Значення показника станом |
Нормативне (рекомендоване) значення коефіцієнту |
відхи-лення |
|
На 01.01.2010 року |
На 01.01.2011 року |
||||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
К=Ф1((р.220+р.230+р.240)/р.620) |
-0,181 |
-0,304 |
0,25-0,5 |
-0,122 |
Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) |
К=Ф1(р.260/р.620) |
0,980 |
0,985 |
1,0-2,0 |
0,005 |
Коеф. швидкої ліквідності |
К=(Ф1(р.260-р.100-р.110-р.120-р.130-р.140))/Ф1р.620 |
0,293 |
0,125 |
0,6-0,8 |
-0,169 |
Чистий оборотний капітал, тис.грн. |
К=Ф1(р.260-р.620) |
-16,500 |
-9,90 |
>0 збільшення |
6,600 |
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності або автономії) |
К=Ф1(р.380/р.280) |
0,042 |
0,121 |
0,25 - 0,5 |
0,079 |
Коеф. забезпеченості власними обор.засобами |
К=Ф1(р.260-р.620)/Ф1р.620 |
-0,020 |
-0,015 |
>0,1 |
0,005 |
Коефіцієнт маневрованості власного капіталу |
К=Ф1(р.260-р.620)/р.380 |
-0,3855 |
-0,0806 |
>0 збільшення |
0,305 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
К=Ф1р.032/Ф1р.031 |
0,074 |
0,073 |
зменшення |
0,000 |
Таблиця 2
АНАЛІЗ ДИНАМІКИ ОБОРОТНИХ ЗАСОБІВ ПІДПРИЄМСТВА
Вид оборотних засобів |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення |
|||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
|
Виробничі запаси |
3125 |
62,0 |
3275 |
63,9 |
+150 |
+1,9 |
Незавершене виробництво |
300 |
6,0 |
300 |
5,9 |
— |
–0,1 |
Готова продукція |
200 |
4,0 |
200 |
3,9 |
— |
– 0,1 |
Товари |
22 |
0,5 |
27 |
0,5 |
+5 |
— |
Дебіторська заборгованість |
378 |
7,5 |
382 |
7,5 |
+4 |
— |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
у національній валюті |
744 |
14,8 |
583 |
11,4 |
–161 |
–3,4 |
в іноземній валюті |
204 |
4,1 |
340 |
6,6 |
+136 |
+2,6 |
Витрати майбутніх періодів |
67 |
1,1 |
13 |
0,3 |
– 54 |
– 0,9 |
Усього оборотних засобів |
5040 |
100 |
5120 |
100 |
+80 |
— |
Таблиця 3
Аналіз собівартості продукції, тис. грн.
№ з/п |
Статті витрат |
Фактично |
План звітного року |
Відхилення |
||
за попередній рік |
за звітний рік |
від плану |
від попереднього року |
|||
|
|
|
|
|
|
|
Додаток ______