МИНИСТРЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФГФОУ УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
«Формирование и анализ
бухгалтерской финансовой отчетности»
Составители: Буянова Т.И, Надольская Н.А.
Методические указания состоят из двух разделов и приложения:
Первая часть – Формирование бухгалтерской финансовой отчетности.
Вторая часть – Анализ бухгалтерской финансовой отчетности.
В приложении приведены:
информационная карта показателей для анализа бухгалтерской финансовой отчетности (приложение А).
Введение
Курсовая работа выполняется по двум дисциплинам «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности», которые входят в число специальных учебных дисциплин.
При выполнении работы ставится задача не только знакомства с формами отчетности и изучения техники формирования соответствующих показателей, но и получения более широких учетно-аналитических знаний в профессиональной подготовке бухгалтеров и аудиторов с высшим образованием.
После написания курсовой работы студенты должны:
а) знать:
систему сбора, обработки и формирования отчетной финансовой информации;
проблемы, решаемые бухгалтерами в процессе формирования отчетной информации для характеристики имущественного состояния хозяйствующего субъекта, финансовых результатов его деятельности как за отчетный год, так и в перспективе;
методику анализа бухгалтерской финансовой отчетности.
б) уметь:
использовать систему знаний о принципах бухгалтерского (финансового) учета для разработки и обоснования учетной политики предприятия (хозяйствующего субъекта);
решать на примерах конкретных хозяйственных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации, накопления и формирования учетной информации финансового характера с целью последующего ее использования в финансовых отчетах;
анализировать показатели деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности и делать выводы об имущественном положении и финансовых результатах для разных групп пользователей.
в) иметь представление:
о способах и целях использования отчетной бухгалтерской информации участниками рыночных отношений в процессе принятия решений.
Задание и методические рекомендации для выполнения курсовой работы
Выполнение курсовой работы начинают с формирования отчетности по выбранному предприятию. Каждый студент должен сформировать комплект бухгалтерской финансовой отчетности в составе:
Форма № 1 «Баланс»;
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»;
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
Используются типовые рекомендуемые формы отчетности. Заполненные формы оформить как приложение к курсовой работе.
Структура работы состоит из содержания, введения, основной части, заключения, списка используемой литературы и приложения.
Во введении обосновывается актуальность, определяется цель, задачи работы, объект исследования. В заключении формулируются выводы по всей работе, рекомендации по повышению качества информации, отраженной в отчетности, по улучшению имущественного и финансового положения и финансовых результатов и иных показателей деятельности предприятия. В приложения включаются формы бухгалтерской отчетности организации, по которым выполнена курсовая работа.
Основная часть работы должна включать две главы.
Первая глава «Формирование бухгалтерской финансовой отчетности». Вторая глава «Анализ бухгалтерской отчетности».
1 Формирование бухгалтерской финансовой отчетности
Первую главу следует начать с характеристики организации, по которой выполняется работа: организационно - правовая форма организации, основные ее виды деятельности, учетная политика, показать влияние различных элементов учетной политики на порядок формирования показателей отчетности. Заполните таблицу 1, сделайте выводы о влиянии учетной политики на показатели отчетности.
Таблица 1 - Учетная политика и ее влияние на формирование отчетности организации
Элемент учетной политики |
Вариант, установленный в организации |
Наименование строки и графы соответствующей формы отчетности, на которую оказывает влияние элемент учетной политики |
||||||
Форма № 1 |
Форма № 2 |
Форма № 3 |
Форма № 4 |
|||||
Способ начисления амортизации ОС |
|
|
|
|
|
|||
Способ начисления амортизации НМА |
|
|
|
|
|
|||
Способ оценки материалов, отпущенных в производство |
|
|
|
|
|
|||
Способ оценки незавершенного производства |
|
|
|
|
|
|||
Способ оценки готовой продукции |
|
|
|
|
|
|||
Способ оценки товаров |
|
|
|
|
|
|||
Порядок формирования покупной стоимости товаров |
|
|
|
|
|
|||
Порядок отражения процесса приобретения и заготовления материалов |
|
|
|
|
|
|||
Формирование резервов предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|||
Способ списания управленческих расходов |
|
|
|
|
|
|||
Способ списания коммерческих расходов |
|
|
|
|
|
|||
Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования |
|
|
|
|
|
|||
Вариант учета выпуска продукции |
|
|
|
|
|
|||
Другие элементы учетной политики, установленные в организации |
|
|
|
|
|
|||
Дайте характеристику общих требований, правил, процедур составления всех форм отчетности в разрезе операций, совершенных за отчетный период в организации, и определить их влияние на формирование отчетности.
Если в формах отчетности представлены практически все показатели, то студент по своему выбору приводит характеристику наиболее значимых и существенных строк отчетности, обосновав свой выбор. При небольшом количестве информации в отчетности необходимо привести характеристику каждого показателя.
Для этого заполняются таблицы 2, 3, 4. По данным каждой таблицы необходимо сделать выводы о наиболее значимых и существенных операциях, повлиявших на формирование отчетности.
Поскольку в балансе содержатся данные на три отчетные даты при заполнении таблицы 2 необходимо рассмотреть операции, произошедшие только в отчетном периоде с 31 декабря предыдущего года по 31 декабря отчетного года. Информацию по операциям предыдущего года не раскрывать.
Таблица 2 - Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета
Наименование строки и номер формирующих счетов |
№ строки |
Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности |
Д |
К |
Сумма |
|||||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|||||
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|||||
Нематериальные активы |
1110
|
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 04 остаток счета 05 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 04 остаток счета 05 |
|
|
|
|||||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 04 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе:: остаток счета 04 |
|
|
|
|||||
Нематериальные поисковые активы
|
1130 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета …. Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета ….. остаток счета ….. |
|
|
|
|||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета ….. остаток счета ….. Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета …. остаток счета ….. |
|
|
|
|||||
Основные средства |
1150 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 01 остаток счета 02 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 01 остаток счета 02 |
|
|
|
|||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 03 остаток счета 02 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 03 остаток счета 02 |
|
|
|
|||||
Финансовые вложения |
1170 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 58 остаток счета … остаток счета 59 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 |
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 09 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 09 |
|
|
|
|
||||
Прочие внеоборотные активы (указать номера, если строка имеет числовые значения) |
1190 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета … |
|
|
|
|
||||
II.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
||||
Запасы |
1210 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 10 остаток счета 15 остаток счета 16 остаток счета 20 остаток счета 43 остаток счета 41 остаток счета 42 остаток счета 45 остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 10 остаток счета 15 остаток счета 16 остаток счета 20 остаток счета 43 остаток счета 41 остаток счета 42 остаток счета 45 остаток счета …
|
|
|
|
|
||||
НДС |
1220 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, , в том числе: остаток счета 19 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 19 |
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность |
1230 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д.
влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 остаток счета …
|
|
|
|
|
||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 остаток счета … |
|
|
|
|
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 50 остаток счета 51 остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 50 остаток счета 51 остаток счета … |
|
|
|
|
||||
Прочие оборотные активы |
1260 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета …
|
|
|
|
|
||||
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
||||
III.Капитал и резервы (при характеристике формирования показателей этого раздела воспользуйтесь информацией, представленной в форме 3 «Отчет об изменениях капитала» разделы 1 и 2) |
|
|||||||||
Уставный капитал |
1310 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 80 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 80 |
|
|
|
|
||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
1320 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 81 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 81 |
|
|
|
|
||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 83/субсчет Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 83/субсчет |
|
|
|
|
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 83 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 83 |
|
|
|
|
||||
Резервный капитал |
1460 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 82 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 82 |
|
|
|
|
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 84 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 84 |
|
|
|
|
||||
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
||||
Заемные средства |
1410 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 67 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 67 |
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 77 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 77 |
|
|
|
|
||||
Оценочные обязательства |
1430 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 96 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 96 |
|
|
|
|
||||
Прочие обязательства |
1450 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета …… остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, , в том числе: остаток счета …… остаток счета … |
|
|
|
|
||||
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
||||
Заемные средства |
1510 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 66 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, , в том числе: остаток счета 66 |
|
|
|
|
||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 60 остаток счета …… остаток счета … остаток счета …… остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 60 остаток счета …… остаток счета … остаток счета …… остаток счета … |
|
|
|
|
||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета 98 Операции за период: 1) 2) 3) и.т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 98 |
|
|
|
|
||||
Оценочные обязательства |
1540 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, ), в том числе: остаток счета 96 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета 96 |
|
|
|
|
||||
Прочие обязательства |
1550 |
Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета …… остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение «+» уменьшение «-») Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу, в том числе: остаток счета … остаток счета …… остаток счета … |
|
|
|
|
||||
Поскольку в отчете о прибылях и убытках содержатся данные за два года при заполнении таблицы 3 необходимо рассмотреть операции, произошедшие только в отчетном периоде. Информацию по операциям предыдущего года не раскрывать.
Таблица 3 - Формирование отчета о прибылях и убытках по информации счетов бухгалтерского учета
Наименование строки |
№ строки |
Сумма по отчету |
Содержание информации, используемой для заполнения строк отчетности |
Д |
К |
Сумма по операции |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||
Выручка
|
2110 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Валовая прибыль |
2100 |
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
|
|
|||
В.т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Прочее |
2460 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
2400 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Справочно |
|
|
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включенный в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Результат от прочих операций, не включенный в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Совокупный финансовый результат |
2500 |
|
|
|||
Поскольку в отчете о движении денежных средств содержатся данные за два года при заполнении таблицы 4 необходимо рассмотреть операции, произошедшие только в отчетном периоде. Информацию по операциям предыдущего года не раскрывать.
Таблица 4 - Формирование отчета о движении денежных средств
по информации счетов бухгалтерского учета
Наименование строки |
№ строки |
Сумма по отчету |
Содержание информации, используемой для заполнения строк отчетности (содержание операций за период) |
Д |
К |
Сумма по операции |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||||||
Поступило денежных средств — всего |
4110 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
4111 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
4112 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
прочие поступления |
4119 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Платежи – всего |
4120 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
В связи с оплатой труда работников |
4122 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Проценты по долговым обязательствам |
4123 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Налога на прибыль организаций |
4124 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Прочие платежи |
4129 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||||||
Поступления – всего |
4210 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
От продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
прочие поступления |
4213 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Платежи – всего |
4220 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
|
|
|
|
|
|
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
4229 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
|
|
|
|
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||||||
Поступления – всего |
4310 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Получение кредитов и займов |
4311 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
От выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
4319 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Платежи – всего |
4320 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
Прочие платежи |
4329 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
|
Сет 50 Счет 51 Счет 52 Счет 55 Всего |
|
|
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
|
Сет 50 Счет 51 Счет 52 Счет 55 Всего |
|
|
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
|
Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
|
При формировании бухгалтерской отчетности необходимо, чтобы все формы были согласованы, с этой целью необходимо составить таблицы взаимоувязок (таблицы 5,6,7,8). Если показатели не согласованы требуется определить причины несоответствий.
Таблица 5 - Взаимоувязка показателей ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» и ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Показатель
|
Форма № 1 |
Форма № 2 |
||||
Строка |
Графа |
Сумма |
Строка |
Графа |
Сумма |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
3-4 |
|
2450 |
3 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
3-4 |
|
2430 |
3 |
|
Таблица.6 - Взаимоувязка показателей ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала» и ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»
Показатель
|
Форма № 3 |
Форма № 1 |
||||
Строка |
Графа |
Сумма |
Строка |
Графа |
Сумма |
|
Уставный капитал |
3200 |
2 |
|
1310 |
4 |
|
3300 |
2 |
|
1310 |
3 |
|
|
Добавочный капитал |
3200 |
4 |
|
1340+ 1350 |
4 |
|
3300 |
4 |
|
1340+ 1350 |
3 |
|
|
Резервный капитал |
3200 |
5 |
|
1360 |
4 |
|
3300 |
5 |
|
1360 |
3 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
3200 |
6 |
|
1370 |
4 |
|
3300 |
6 |
|
1370 |
3 |
|
|
Итого собственный капитал |
3200 |
7 |
|
1300 |
4 |
|
3300 |
7 |
|
1300 |
3 |
|
|
Таблица 7 - Взаимоувязка показателей ф. № 3 «Отчет об изменениях
капитала» и ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Показатель
|
Форма № 3 |
Форма № 2 |
||||
Строка |
Графа |
Сумма |
Строка |
Графа |
Сумма |
|
Чистая прибыль |
3311 |
6 |
|
2400 |
3 |
|
3211 |
6 |
|
2400 |
4 |
|
|
Таблица 8 - Взаимоувязка показателей ф. № 4 «Отчет о движении
денежных средств» и ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»
Показатель
|
Форма № 4 |
Форма № 1 |
||||
Строка |
Графа |
Сумма |
Строка |
Графа |
Сумма |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
4450 |
3 |
|
1250 |
4 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного года |
4500 |
3 |
|
1250 |
3 |
|
По итогам первой главы сделать выводы о качестве информации, отраженной в отчетности.