- •Курсовая работа
- •1. Основы бюджетирования организации
- •1.1. Место планирования в системе управления организацией. Сущность планирования
- •1.2. Финансовая структура организации
- •1.3. Состав бюджетов
- •1.4. Участники процесса бюджетного управления
- •Этап разработки бюджетов:
- •Этап сбора информации:
- •Этап план-факторного контроля исполнения бюджета:
- •Этап корректировки бюджетов:
- •1.5. Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации с использованием инструментов финансового анализа
- •1.5.1. Анализ финансового состояния
- •Показатели финансовой устойчивости [8]
- •Показатели деловой активности (эффективности управления активами) [8]
- •1.5.2 Анализ безубыточности
- •1.5.3 Анализ чувствительности и сценарный анализ
- •2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации
- •2.1. Расчет базового варианта бюджета
- •2.2. Анализ структуры основных бюджетных документов и динамики изменения значений
- •2.3. Анализ коэффициентов
- •2.4. Анализ безубыточности базового варианта бюджета
- •3. Разработка мероприятий и анализ показателей по улучшению бюджета
- •3.1. Постановка цели и разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации
- •3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджета
- •3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджета организации с учетом разработанных мероприятий
- •Заключение
- •Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
- •Приложение б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант)
- •Приложение в (Бюджетный баланс. Базовый вариант)
- •Приложение г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)
- •Приложение д (Бюджет доходов и расходов. Вариант с учетом проведением мероприятий)
- •Приложение е (Бюджет движения денежных средств. Вариант с учетом проведением мероприятий)
- •Приложение з (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведения мероприятий)
- •Приложение и (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведения мероприятий)
Приложение з (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведения мероприятий)
Таблица 6. Бюджетный баланс, руб.
Активы |
1 января |
31 декабря |
Текущие активы |
|
|
Денежные средства |
300 000 |
2 070 460 |
НДС по приобретенным ценностям |
600 000 |
- |
Дебиторская задолженность |
5 400 000 |
5 800 700 |
Предоплаченные материалы |
600 000 |
628 734 |
Запасы материалов для продукта № 1 |
150 000 |
155 038 |
Запасы материалов для продукта № 2 |
300 000 |
338 059 |
Запасы материалов для продукта № 3 |
180 000 |
212 633 |
Запасы материалов, всего |
630 000 |
705 730 |
Запасы готовой продукции продукта № 1 |
192 000 |
136 904 |
Запасы готовой продукции продукта № 2 |
288 000 |
274 758 |
Запасы готовой продукции продукта № 3 |
186 000 |
155 269 |
Запасы готовой продукции, всего |
666 000 |
566 930 |
Всего текущих активов |
8 196 000 |
9 772 554 |
Постоянные активы |
|
|
Земля |
440 000 |
440 000 |
Основные средства, первоначальная стоимость |
14 616 000 |
23 716 000 |
Накопленная амортизация |
(1 752 000) |
(8 829 600) |
Основные средства, остаточная стоимость |
12 864 000 |
14 886 400 |
Итого активов |
21 500 000 |
25 098 954 |
Капитал и обязательства |
|
|
Текущие обязательства |
|
|
Предоплаченные продукты |
600 000 |
635 780 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
5 820 000 |
962 950 |
Задолженность по зарплате |
600 000 |
1 219 112 |
Задолженность перед бюджетом: |
300 000 |
931 485 |
по НДС |
- |
439 785 |
по налогу на прибыль |
180 000 |
- |
по страховым взносам |
30 000 |
415 386 |
по прочим налогам |
90 000 |
76 314 |
Долгосрочные обязательства (банковский кредит) |
3 900 000 |
- |
Собственный капитал |
|
|
Уставный, резервный капитал |
4 040 000 |
4 040 000 |
Нераспределенная прибыль |
6 240 000 |
17 309 627 |
Всего собственный капитал |
10 280 000 |
21 349 627 |
Итого капитала и обязательств |
21 500 000 |
25 098 954 |