- •Курсовая работа
- •1. Основы бюджетирования организации
- •1.1. Место планирования в системе управления организацией. Сущность планирования
- •1.2. Финансовая структура организации
- •1.3. Состав бюджетов
- •1.4. Участники процесса бюджетного управления
- •Этап разработки бюджетов:
- •Этап сбора информации:
- •Этап план-факторного контроля исполнения бюджета:
- •Этап корректировки бюджетов:
- •1.5. Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации с использованием инструментов финансового анализа
- •1.5.1. Анализ финансового состояния
- •Показатели финансовой устойчивости [8]
- •Показатели деловой активности (эффективности управления активами) [8]
- •1.5.2 Анализ безубыточности
- •1.5.3 Анализ чувствительности и сценарный анализ
- •2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации
- •2.1. Расчет базового варианта бюджета
- •2.2. Анализ структуры основных бюджетных документов и динамики изменения значений
- •2.3. Анализ коэффициентов
- •2.4. Анализ безубыточности базового варианта бюджета
- •3. Разработка мероприятий и анализ показателей по улучшению бюджета
- •3.1. Постановка цели и разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации
- •3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджета
- •3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджета организации с учетом разработанных мероприятий
- •Заключение
- •Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
- •Приложение б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант)
- •Приложение в (Бюджетный баланс. Базовый вариант)
- •Приложение г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)
- •Приложение д (Бюджет доходов и расходов. Вариант с учетом проведением мероприятий)
- •Приложение е (Бюджет движения денежных средств. Вариант с учетом проведением мероприятий)
- •Приложение з (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведения мероприятий)
- •Приложение и (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведения мероприятий)
Заключение
В ходе проведения курсовой работы были достигнуты поставленные цели и задачи: сначала был разработан и проанализирован базовый вариант бюджетов, затем, исходя из поставленной цели, были разработаны мероприятия для ее достижения и составлены и проанализированы новые модифицированные бюджеты с учетом этих мероприятий.
Целью предложения мероприятий стало увеличение чистой прибыли капитала на 12% по сравнению с базовым вариантом за планируемый год. Были разработаны следующие мероприятия: повышение качества изготавливаемой продукции за счет покупки более дорогих материалов, увеличение продажной цены в сезон активного спроса, изменение кредитного графика.
На основании разработанных мероприятий был рассчитан новый бюджет и проведен финансовый анализ и анализ безубыточности. В результате был сделан вывод о приемлемости и достижимости бюджетов. Показатели ликвидности, оборачиваемости и финансовой устойчивости изменились в пределах нормы.
Список литературы:
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учебное пособие. – Москва : Изд-во Проспект, 2013. –304 с.
Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. 2-е изд., дополн. – СПб.: Питер, 2013.–480 с.
Лямин Д.В. Финансовый менеджмент. Методические указания. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2010 г.
Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования – 2-е изд. - М.: Финансы и статистика 2006г.
Немировский, И.Б., Старожукова, И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета — пошаговое руководство.— М. : Издательский дом «Вильямс», 2006. –510 с.
Источник интернета: http://www.bibliotekar.ru/upravlencheskiy-uchet-2/index.htm
Википедия, свободная энциклопедия: ru.wikipedia.org
Интернет-проект «корпоративный менеджмент» http://www.cfin.ru/
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. Изд-во Проспект, 2007. –1024 с.
Налоговый Кодекс РФ
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Решение Екатеринбургской городской думы от 12 января 2013 г. N 6/70 "О внесении изменения в решение Екатеринбургской городской думы от 22 ноября 2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования г.Екатеринбург».
Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
Таблица 1. Прогнозный отчет доходов и расходов (Бюджет доходов и расходов), руб.
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
За год |
Выручка от продажи |
6 540 800 |
6 193 200 |
7 163 000 |
14 905 600 |
17 592 800 |
20 938 400 |
20 696 000 |
18 846 000 |
13 492 000 |
8 643 000 |
7 317 000 |
6 946 000 |
149 273 800 |
Себестоимость проданных продуктов № 1 |
1 327 986 |
1 241 766 |
1 379 740 |
2 759 480 |
3 449 350 |
4 139 221 |
4 139 221 |
3 909 264 |
2 299 567 |
1 471 723 |
1 287 758 |
1 241 766 |
28 646 842 |
Себестоимость проданных продуктов № 2 |
2 397 285 |
2 451 331 |
2 565 347 |
3 990 539 |
4 560 616 |
5 700 770 |
5 700 770 |
4 959 670 |
3 648 493 |
2 565 347 |
2 451 331 |
2 394 323 |
43 385 822 |
Себестоимость проданных продуктов № 3 |
1 199 909 |
921 735 |
1 336 516 |
2 626 945 |
3 041 726 |
3 364 333 |
3 226 073 |
2 995 639 |
2 534 771 |
1 843 470 |
1 290 429 |
1 152 169 |
25 533 715 |
Себестоимость проданной продукции, всего |
4 925 180 |
4 614 832 |
5 281 603 |
9 376 964 |
11 051 692 |
13 204 324 |
13 066 063 |
11 864 573 |
8 482 831 |
5 880 540 |
5 029 518 |
4 788 258 |
97 566 378 |
Валовая прибыль |
1 615 620 |
1 578 368 |
1 881 397 |
5 528 636 |
6 541 108 |
7 734 076 |
7 629 937 |
6 981 427 |
5 009 169 |
2 762 460 |
2 287 482 |
2 157 742 |
51 707 422 |
Налоги и сборы |
529 823 |
438 387 |
505 546 |
777 245 |
904 835 |
1 047 770 |
1 032 645 |
928 365 |
673 149 |
500 882 |
453 820 |
440 824 |
8 233 291 |
Скорректированная валовая прибыль |
1 085 797 |
1 139 981 |
1 375 851 |
4 751 391 |
5 636 273 |
6 686 306 |
6 597 292 |
6 053 062 |
4 336 020 |
2 261 579 |
1 833 663 |
1 716 917 |
43 474 130 |
Управленческие и коммерческие расходы |
2 191 037 |
1 821 376 |
1 923 749 |
2 498 241 |
3 066 631 |
2 996 376 |
2 974 003 |
3 177 563 |
2 367 563 |
2 025 783 |
2 216 037 |
1 856 037 |
29 114 397 |
Прибыль от продаж |
(1 105 240) |
(681 395) |
(547 898) |
2 253 150 |
2 569 642 |
3 689 930 |
3 623 288 |
2 875 499 |
1 968 457 |
235 796 |
(382 375) |
(139 120) |
14 359 734 |
Проценты за кредит |
183 975 |
287 325 |
308 835 |
292 605 |
260 010 |
192 030 |
171 105 |
98 430 |
35 670 |
19 740 |
- |
- |
1 849 725 |
Прибыль до налогообложения |
(1 289 215) |
(968 720) |
(856 733) |
1 960 545 |
2 309 632 |
3 497 900 |
3 452 183 |
2 777 069 |
1 932 787 |
216 056 |
(382 375) |
(139 120) |
12 510 009 |
Налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
231 102 |
699 580 |
690 437 |
555 414 |
386 557 |
43 211 |
- |
- |
2 606 301 |
Чистая прибыль |
(1 289 215) |
(968 720) |
(856 733) |
1 960 545 |
2 078 530 |
2 798 320 |
2 761 747 |
2 221 655 |
1 546 230 |
172 845 |
(382 375) |
(139 120) |
9 903 708 |