3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджета организации с учетом разработанных мероприятий

1. Анализ чувствительности

Цель проведения анализа чувствительности – определение степени влияния различных факторов на ключевые показатели организации. В качестве ключевых показателей в данном случае выступают чистая прибыль и величина денежных средств на конец года. Факторы, оказывающее влияние: цена единицы продукции, объем продаж, расход прямых материалов на единицу продукта, расход труда на единицу продукта. Рассматриваются изменения факторов на +5%, +10%, -5%, -10%. Результаты расчеты представлены в таблице 7.

Табл.7 Результаты расчетов анализа чувствительности

	Значение фактора	Изменение чистой прибыли, %	Изменение величины денежных средств, %		Значение фактора	Изменение чистой прибыли, %	Изменение величины денежных средств, %
Цена продукта, руб.					Расход прямых материалов на единицу продукта, руб.
Продукт №1	10,00%	3 776 349,65	3 691 393,28		10,00%	-1 265 960,08	-1 291 453,18
	5,00%	1 890 616,00	1 845 696,64		5,00%	-632 980,04	-645 726,59
	-5,00%	-1 890 616,00	-1 845 696,64		-5,00%	632 980,04	645 726,59
	-10,00%	-3 781 232,00	-3 691 393,28		-10,00%	1 265 960,08	1 291 453,18
Продукт №2	10,00%	5 190 918,13	5 048 752,89		10,00%	-2 244 541,52	-2 299 356,84
	5,00%	2 612 970,24	2 524 376,45		5,00%	-1 122 270,76	-1 149 678,42
	-5,00%	-2 612 970,24	-2 524 376,45		-5,00%	1 122 270,76	1 149 678,42
	-10,00%	-5 225 940,48	-5 048 752,89		-10,00%	2 244 541,52	2 299 356,84
Продукт №3	10,00%	3 529 703,07	3 446 201,36		10,00%	-1 612 270,76	-1 647 798,44
	5,00%	1 777 212,71	1 723 100,68		5,00%	-806 135,38	-823 899,22
	-5,00%	-1 777 212,71	-1 723 100,68		-5,00%	806 135,38	823 899,22
	-10,00%	-3 554 425,42	-3 446 201,36		-10,00%	1 612 270,76	1 647 798,44
Объем продаж, ед.					Затраты труда на единицу продукта, час.
Продукт №1	10,00%	1 155 595,94	1 082 695,76		10,00%	-660 102,84	-625 996,80
	5,00%	577 804,53	541 356,12		5,00%	-330 046,29	-312 991,86
	-5,00%	-577 804,53	-541 356,12		-5,00%	330 035,44	312 978,04
	-10,00%	-1 155 652,44	-1 082 766,66		-10,00%	660 059,41	625 941,46
Продукт №2	10,00%	1 720 247,14	1 561 245,47		10,00%	-744 812,60	-697 420,30
	5,00%	860 121,09	780 619,23		5,00%	-372 411,37	-348 716,76
	-5,00%	-860 116,12	-780 612,13		-5,00%	372 422,27	348 730,94
	-10,00%	-1 720 227,33	-1 561 217,15		-10,00%	744 856,24	697 477,15
Продукт №3	10,00%	1 197 204,72	1 074 129,22		10,00%	-300 904,14	-285 207,72
	5,00%	598 602,66	537 064,98		5,00%	-150 452,59	-142 604,48
	-5,00%	-598 603,49	-537 065,98		-5,00%	150 453,67	142 605,74
	-10,00%	-1 197 208,08	-1 074 133,30		-10,00%	300 908,44	285 212,79

Таким образом, можно сделать вывод, что наиболее сильное влияние оказывает изменения ценового фактора, в особенности изменение цены на продукт №2. Например, увеличение цены на данный продукт на 10 % приводит к увеличению чистой прибыли на 5 190 918,13 руб., то есть на 45,5%. В то время как снижение её на 5 % уменьшает количество чистой прибыли на -2 612 970,24 руб., на 22,9%.

Меньше всего влияние на чистую прибыль и количество денежных средств оказывает изменение затрат труда на выпуск продукции (в данном случае рассматривалась только повременная оплата труда). Уменьшение трудового фактора (продукт №1) на 10 % увеличивает количество чистой прибыли на 660 059,41 руб. и на 625 941,46 руб. денежные средства на конец периода.

2. Сценарный анализ

В ходе проведения сценарного анализа были разработаны два сценария: при плохом стечении обстоятельств – пессимистический сценарий и при хорошем – оптимистический сценарий. Сравнивается изменение величины чистой прибыли и величины денежных средств на счете при таких вариантах развития событий.

Пессимистический сценарий:

Общий рост заработной платы на 10 %, снижение объема продаж на 9%, рост цен на тарифов на тепло и электроэнергию на 5 %. Поставщики материалов изменят схему оплаты и увеличат аванс с 20% оплаты от суммы поставки до 25%.

В итоге получаем убыток. Чистая прибыль падает на 16%, первоначально составляла 11 419 627 руб., в результате сложившихся обстоятельств 9 577 652 руб. Денежные средства на конец периода уменьшились на 91% по сравнению с первоначальным вариантом бюджета и равны 179 711 руб.

Рекомендации в случае реализации пессимистического сценария:

-поиск новых покупателей;

-стимулирование сбыта;

-диверсификация и поиск новых каналов сбыта;

-поиск альтернативных вариантов поставки материалов;

-заключение договоров с поставщиками с фиксированными ценами по материалам на долгосрочной основе;

-проведения мероприятий по энергоаудиту;

-повышение энергоэффективности работы, осуществление мер по энергосбережению;

-постепенное увеличение автоматизации работы предприятия, чтобы сократить использование живого труда;

-формирование резерва для выплат заработной платы персоналу предприятия;

Оптимистический сценарий:

Предоставление скидок на поставку материалов, за счет чего цена уменьшится на 8%. Снижение процентных ставок за пользование кредитом до 15%. Увеличение спроса на продукцию, увеличение продаж на 10 %.

При осуществлении оптимистического сценария чистая прибыль за планируемый год вырастет на 32,8% и составит 15 485 756 руб. Денежные средства на конец планируемого года вырастут на 180% и составят 5 788 521 руб.