Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Высшая школа экономики Департамент: Экономики производственных

и менеджмента и энергетических систем

Курсовая работа

на тему:

«Расчет и анализ бюджетов организации»

по дисциплине:

Научный руководитель: Лямин Д.В.

Курс, группа: 4 курс, группа ЭМ-490401

Студент: Соболь Р. М.

Екатеринбург

2013

Реферат

Курсовая работа посвящена расчету и анализу бюджетов организации. Отчет о курсовой работе (пояснительная записка) состоит из введения, основной части из трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений, всего 56 печатных страниц.

В первом разделе раскрываются основы бюджетирования, его сущность, принципы и логическая последовательность, виды бюджетов, формулы расчета инструментов финансового анализа, методы анализа бюджета организации. Второй раздел включает в себя результаты расчётов базового варианта бюджета по данным 11 варианта, анализ полученных результатов. Третий раздел посвящен разработке мероприятий по улучшению финансовых показателей организации, расчету бюджетов с учетом проведения мероприятий и их анализу, анализу чувствительности ключевых показателей к изменению различных факторов, сценарному анализу, выводам по полученным результатам.

Библиографический список состоит из 12 учебных пособий.

Пояснительная записка содержит 6 рисунков, 6 таблиц, 8 приложений.

Ключевые слова: бюджет, бюджетирование, виды бюджетов, финансовые показатели бюджета, точка безубыточности, анализ безубыточности, анализ чувствительности, анализ сценариев.

Содержание

Реферат ………………………………………………………...……………………..…..II

Введение …………………………………………………………………...…..................IV

1. Основы бюджетирования организации

1.1. Место планирования в системе управления организацией. Сущность планирования……………………………………………………………………………….…..1

1.2. Финансовая структура организации………………………………………………..….11

1.3. Состав бюджетов……………………………………………………………………..…..12

1.4. Участники процесса бюджетного управления…………………………………….…18

1.5. Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации с использованием инструментов финансового анализа

1.5.1. Анализ финансового состояния…………………………………………………......19

1.5.2. Анализ безубыточности…………………………………….………….........………..25

1.5.3 Анализ чувствительности и сценарный анализ……………………………….......29

2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации

2.1. Расчет базового варианта бюджетов……………………………….…..……….…...30

2.2. Анализ структуры основных бюджетных документов и динамики

изменения значений………………………………………………………………………….32

2.3. Анализ коэффициентов………………………………………………………………...34

2.4. Анализ безубыточности базового варианта бюджета……………………............37

3. Разработка мероприятий и анализ показателей по улучшению бюджета

3.1. Постановка цели и разработка мероприятий по улучшению показателей бюджет…………………………………………………………………………………………39

3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджета организации с учетом разработанных мероприятий ………………………………………….………….….....40

3.3. Анализ безубыточности варианта бюджета с учетом разработанных мероприятий..................................................................................................................41

3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджета организации с учетом разработанных мероприятий………………………………………................................43

Заключение…………………………………………………………………………………..…44

Список использованной литературы….……………….………………….………………..45

Приложения ………………………………………………………………………….….…..…46

Введение

Каждая организация представляет собой систему, причем систему с очень сложным внутренним устройством. На сегодняшний день существует несколько инструментов управления этой системой. Бюджет является одним из основных инструментов управления организацией.

То, что бюджет – инструмент для управления действительно нужный, а то и просто необходимый, осознали практически все руководители. Но почему? Откуда берется эта необходимость? Для чего он нужен, как его использовать? Как анализировать данные, полученные с помощью бюджета? Ответить на эти и другие вопросы поможет проведение данной курсовой работы.

Планирование представляет собой составление определенного плана действий, которые направлены на достижение конкретных целей. Постановка правильных целей для организации и своевременное их достижение – залог успеха.

В данной курсовой работе объектом исследования является организация, выпускающая 3 вида продукции.

Цель курсовой работы – приобретение навыков самостоятельного решения практических проблем бюджетного управления.

Задачи исследования:

• теоретическое изучение бюджетирования по рекомендуемой литературе;

• расчет базового варианта бюджета с помощью учебной программы «Бюджет» на планируемый год с использованием исходных данных соответствующего варианта;

• оценка приемлемости базового варианта бюджета с применением инструментов финансового анализа, анализа безубыточности;

• разработка и обоснование мероприятий по улучшению показателей бюджетов на конец периода;

• расчет бюджетов с учетом разработанных мероприятий;

• оценка приемлемости обновленного бюджета с применение инструментов финансового анализа, проведение анализа безубыточности, анализа чувствительности, сценарного анализа;

• формулировка выводов и рекомендаций по действиям менеджмента предприятия