- •Тема 6. Дослідна стадія судово-бухгалтерської експертзи план
- •6.1. Експертне дослідження операцій з коштами та за розрахунками.
- •2. Джерела інформації для проведення сбе грошових і розрахункових операцій:
- •2. Фактографічна інформація:
- •3. Методичні прийоми експертного дослідження грошових і розрахункових операцій:
- •Найбільш поширені способи розкрадання готівки з каси:
- •1. Розкрадання грошових коштів, призначених для виплати заробітної плати.
- •6.2. Експертне дослідження операцій з товарно-матеріальними цінностями.
- •1. Напрями експертного дослідження операцій з мц:
- •2. Джерела інформації для проведення сбе операцій з мц:
- •1. Законодавчі, нормативно-правові акти, довідкові та інструктивні матеріали, що регламентують організаційні та методичні принципи здійснення операцій з мц:
- •3. Методичні прийоми експертного дослідження операцій з мц:
- •Найбільш поширені випадки порушень, зловживань і крадіжок тмц у виробничій сфері:
- •1. Розкрадання мц шляхом неповного їх оприбуткування при надходженні від постачальників.
- •2. Розкрадання сировини чи готової продукції шляхом складання фіктивних актів на сортування і сушіння або завищення реальних даних про кількість відходів.
- •3. Розкрадання тмц шляхом застосування завищених обсягів природних втрат.
- •6.3. Експертне дослідження операцій по розрахунках з оплати праці.
- •1. Напрями експертного дослідження операцій по розрахунках з оплати праці є :
- •2. Джерела інформації для проведення сбе операцій по розрахунках з оплати праці:
- •1) Законодавчі, нормативно-правові акти, довідкові та інструктивні матеріали, що регламентують організаційні та методичні принципи здійснення операційпо розрахунках з оплати праці:
- •2) Фактографічна інформація
- •Методичні прийоми експертного дослідження операцій
- •Питання для семінарських занять
- •Експертне дослідження операцій з коштами та за розрахунками.
- •Експертне дослідження операцій з товарно-матеріальними цінностями.
- •Експертне дослідження операцій по розрахунках з оплати праці.
Тема 6. Дослідна стадія судово-бухгалтерської експертзи план
6.1. Експертне дослідження операцій з коштами та за розрахунками.
6.2. Експертне дослідження операцій з товарно-матеріальними цінностями.
6.3. Експертне дослідження операцій по розрахунках з оплати праці.
6.1. Експертне дослідження операцій з коштами та за розрахунками.
Методика експертного дослідження (локальний стандарт СБЕ) грошових і розрахункових операцій містить наступні складові:
Напрями експертного дослідження операцій з грошовими коштами підприємства:
стан збереження коштів у касі підприємства – в процесі вивчення цього об’єкта необхідно дослідити, яким чином організовано дотримання порядку ведення касових операцій в частині обладнання приміщення;
закріплення матеріальної відповідальності за збереження коштів у касі підприємства – процедура вивчення даного об’єкта експертного дослідження передбачає перевірку наявності та оформлення договорів про повну матеріальну відповідальність касирів, виконання основних вимог щодо добору професійних кадрів на предмет їх відповідності кваліфікаційним нормам і правилам приймання на роботу касира;
поточні операції з готівкою – в процесі дослідження даного об’єкта вивчають зміст і реальність здійснених господарських операцій, виконання касової дисципліни: дотримання встановленого ліміту готівки в касі, своєчасність і повноту здачі готівки до банку на поточний рахунок, дотримання правил розрахунків готівкою, правильність оформлення касових документів, перевірку достовірності і правомірності здійснених касових операцій, зокрема, оприбуткування і видачі готівки тощо;
операції з грошовими коштами на рахунках в банку – здійснюється перевірка відповідності залишків у виписках банків з поточного і валютного рахунків, проводиться контроль наявності всіх виписок банку і первинних документів до них, здійснюється перевірка своєчасності проведення операцій по зарахуванню банком грошових коштів підприємства та перерахування за призначенням, проводиться перевірка обґрунтованості використання грошових коштів з поточного і валютного рахунків підприємства і т. д.;
бухгалтерський облік касових операцій – проводиться суцільне дослідження законності та достовірності розрахунків готівкою, повноти і правильності оформлення касових документів, визначення залишку грошей у касі, правильності узагальнення підсумків і відображення на рахунках бухгалтерського обліку;
розрахункові операції підприємства – в процесі вивчення цього об’єкта СБЕ досліджується стан дотримання розрахунково-платіжної дисципліни за всіма видами розрахунків, встановлюється наявність фактів порушень чинних нормативно-правових актів щодо правомірності, доцільності та обгрунтованості управлінських рішень при здійсненні розрахункових операцій тощо;
нестача коштів та збитки, виявлені ревізією – в процесі вивчення даного об’єкта СБЕ необхідно встановити, наскільки обґрунтовано ревізія визначила розмір збитків, а також хто і в якій мірі повинен нести відповідальність за заподіяну підприємству шкоду.