3.3 Анализ заработной платы производственных рабочих
Общая сумма прямой заработной платы по статье «Заработная плата» зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, который, в свою очередь, зависит от трудоемкости и уровня оплаты труда за 1 человека в час.
Таблица 9 – Анализ заработной платы производственных рабочих
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Отклонение |
1. Выпуск продукции (ВП) |
т. |
48200 |
62900 |
+14700 |
2. Удельная трудоемкость (Уте) |
тыс. чел.-ч. |
3,74 |
3,79 |
+0,05 |
3. Средний уровень оплаты труда за 1 чел.-час (ЧТС) |
руб. |
16,95 |
17,05 |
0,1 |
4. Заработная плата основных производственных рабочих (ФОТобщ) |
тыс. руб. |
3055542,6 |
4064566,55 |
1009023,95 |
Затраты на заработную плату, ФОТобщ, тыс. руб., рассчитали согласно формуле:
Плановые затраты на заработную плату
Фактические затраты на заработную плату
Факторная модель принимает вид:
Расчет влияния факторов на уровень заработной платы основных производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц:
Определим влияние выпуска продукции на затраты по заработной плате:
Вывод: рост объема производства продукции увеличился на 14700т., тем самым увеличил заработную плату основных рабочих на 931877,1 тыс.руб.
Определим влияние удельной трудоёмкости на затраты по заработной плате:
Вывод: повышение удельной трудоемкости на 0,05 тыс.руб/чел. привело к повышению заработной платы основных рабочих на 53307,75 тыс.руб.
Определим влияние часовой тарифной ставки на затраты по заработной плате:
Вывод: заработная плата увеличилась на 23839,1 тыс.руб также за счет повышения среднечасового уровня оплаты труда на 0,01 руб
Баланс:
Вывод: По сравнению с планом, заработная плата повысилась на 1009023,95 тыс. руб. На повышение заработной платы основных производственных рабочих повлияло повышение объема производства, удельной трудоемкости, среднечасового уровня оплаты труда .
4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдачи в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).
Цель анализа – оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также будущего потенциала предприятия.
Задачи анализа:
систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;
выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;
определение влияния как объективных, так и субъективных фактов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
Источники информации для анализа:
накладные на отгрузку продукции;
данные аналитического, бухгалтерского учета по счетам 90,91,99;
данные финансовой отчетности Ф2 «Отчет о прибылях и убытка», Ф.5-Ф «Краткий отчет о финансовых результатах»;
соответствие таблицы плана экономического и социального развития.