3.1 Анализ затрат на сырье и материалы
Наибольший удельный вес в себестоимости многих видов продукции занимают сырьё и материалы. Общая сумма затрат по статье «Сырье и материалы» зависит от объема производства продукции и структуры, от количества расходованного сырья и материалов на единицу продукции и средней цены на сырье и материалы.
Таблица 7 – Анализ затрат на сырье и материалы
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Отклонение |
1. Выпуск продукции (ВП) |
т. |
48200 |
62900 |
+14700 |
2. Расход сырья на 1 т. продукции (Умр) |
т./т. |
1,107884 |
0,901431 |
-0,206453 |
3. Цена 1 т. сырья (Ц) |
тыс. руб. |
84 |
89 |
+5 |
4. Затраты на сырье и материалы (МЗ) |
тыс. руб. |
4485600,7392 |
5046300,881 |
+560700,1419 |
Затраты на сырье и материалы, МЗ, тыс. руб., рассчитали согласно формуле
Плановые затраты на сырье и материалы
Фактические затраты на сырье и материалы
Факторная модель имеет вид:
Расчет влияние факторов на уровень затрат «Сырье и материалы» произвели методом абсолютных разниц:
Определим влияние выпуска продукции на материальные затраты:
Вывод: увеличение выпуска продукции на 14700 т. привело к увеличению затрат 1368015,1632 тыс.руб.
Определим влияние расхода сырья на материальные затраты
Вывод: в результате снижения расхода сырья на 1 т. продукции сократились затраты на 1090815,0708 тыс.руб.
Определим влияние цены сырья на затраты:
Вывод: повышение цены сырья на 5 тыс.руб привело к повышению затрат на 283500,0495 тыс.руб.
Баланс:
Вывод: По сравнению с планом затраты на сырье и материалы повысились на 560700,1419тыс. руб. Наибольшее влияние оказал рост закупочной цены на сырьё и материалы.
3.2 Анализ затрат электроэнергии на технологические цели
Общая сумма затрат по статье «Электроэнергия» на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы электроэнергии.
Таблица 8 – Анализ затрат электроэнергии на технологические цели
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Отклонение |
1. Выпуск продукции (ВП) |
т. |
48200 |
62900 |
+14700 |
2. Удельный расход электроэнергии (Урэ) |
кВт/ч |
3480 |
3510 |
+30 |
3. Средний темп (ТЭ) |
руб. |
0,63 |
0,7 |
+0,07 |
4. Затраты на электроэнергию (РЭобщ) |
руб. |
105673680 |
154545300 |
+48871620 |
Затраты на электроэнергию, РЭ, руб., рассчитали согласно формуле
Плановые затраты на электроэнергию
Фактические затраты
Факторная модель имеет вид:
Расчет влияния факторов на уровень затрат на электроэнергию произвели методом абсолютных разниц:
Определим влияние выпуска продукции на затраты электроэнергии:
Вывод: увеличение выпуска продукции на 14700 т. привело к увеличению затрат электроэнергии на 32228280 тыс.руб.
Определим влияние расхода электроэнергии на затраты электроэнергии:
Вывод: рост цен за электроэнергию на 30 кВт/т. увеличил энергетические затраты на 1188810 тыс.руб.
Определим влияние тарифа на энергетические затраты:
Вывод: в результате повышения тарифа на 0,07 руб. за кВт привело к повышению затрат на электроэнергию на 15454530тыс.руб..
Баланс:
Вывод: Затраты на электроэнергию увеличились на 48871620 тыс. руб.
На их увеличение повлияли следующие факторы:
увеличение выпуска продукции на 14700 т.;
увеличение удельного расхода электроэнергии на 30 кВт/ч;
увеличение среднего тарифа на 7 копеек.