6. Обобщение результатов анализа и разработка мероприятий по улучшению деятельности предприятия

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающие результаты деятельности на основе анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей.

Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретных ситуациях.

Таблица 16 – Комплексная оценка деятельности предприятия.

Статья	Ед. изм	План	Факт	Отклонение
				Абсолют	В %
1. Выпуск продукции	т	36400	34990	-1410	-3.87
2. Удельный вес	%	52.28	44.53	-7.75	-14.82
3. Объем реализации продукции	т.руб	10214568	9766058,9	-448509,1	-4,39
4. Среднегодовая стоимость ОПФ	т.руб	73205	72910	-295	-0,4
5. Фондоотдача	т/т.руб	0,497234	0,479907	-0,017327	-3,48
6, Фондовооруженность	т.руб/чел	170,24	175,69	+5,45	+3,2
7, Переработка сырья	т	46400	46000	+400	-0,86
8. Расход сырья на 1т продукцию	т	1,274725	1,314661	+0,039936	+3,13
9. Среднесписочная численность	чел	430	415	-15	-3,49
10. Производительность труда работников	т.чел	84,65	84,31	-0,34	-0,4
11. Полная себестоимость всего выпуска	т.руб	7338968,64	7120634,63	-218334,01	-2,97
12. Себестоимость 1 т продукции	т.руб	201,62	203,5	+1,88	+0,93
13. Цена 1 т продукции	т.руб	280,62	279,11	-1,51	-0,54
14 Прибыль от реализации продукции	т.руб	2875600	2645593,9	-230006,1	-8
15. Рентабельность	т.руб	39,18	33,07	-6,11	-15,59

ОБЩИЙ ВЫВОД ПО ВСЕМ РАЗДЕЛАМ.

В целом план по товарной продукции перевыполнен на 0,03% (100,03% - 100%), однако план по продукции Б недовыполнен на 3,04%, поэтому общий план по ассортименту выполнен на 98,4% по способу среднего процента. Невыполнение плана по номенклатуре приводит к структурным сдвигам в составе продукции. По изделию Б план недовыполнен на 3,04%, в связи с чем доля данной продукции в общем объёме сократилась с 52,65 по плану до 51,03 по факту.

Сдвиги в структуре оказывают влияние на размер выполнения плана по выпуску продукции, себестоимости, прибыли, поэтому необходимо тщательно изучить изменения в составе выпускаемых изделий и их причины.

Результаты анализа качества продукции (табл. 2) показывают, что удельный вес продукции высшего сорта увеличился по сравнению с планом на 2,75%, это является положительной тенденцией. Прогнозируется повышение спроса на продукцию и увеличение суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

По итогам таблицы 6 можно судить, что себестоимость 1 т. продукции повысилась на 4470 руб. или на 5,65%. А себестоимость всего выпуска увеличилась на 5,7%. По всем статьям наблюдается перерасход кроме статей «Заработная оплата основных производственных рабочих» и «Единый социальный налог».

Наибольший перерасход в абсолютном выражении произошел по статье «Электроэнергия на технологические нужды» на 75643,05 тыс. руб.

Наибольший перерасход в относительном выражении (11,61%) наблюдается по статье «Электроэнергия на технологические нужды».

По сравнению с планом затраты на сырье и материалы сократились на 687370тыс. руб. Наибольшее влияние оказал рост закупочной цены на сырьё и материалы.

Затраты на электроэнергию увеличились на 75643050 тыс. руб.

На их увеличение повлияли следующие факторы:

1. увеличение выпуска продукции на 50 т.;

2. увеличение удельного расхода электроэнергии на 30 кВт/ч;

3. увеличение среднего тарифа на 7 копеек.

По сравнению с планом, заработная плата понизилась на 90872,65 тыс. руб. На снижение заработной платы основных производственных рабочих повлияло три показателя: выпуск товарной продукции, удельная трудоемкость и ЧТС.

По данным таблицы 10 видно, что общая прибыль от реализации продукции понизилась на 868538,5 тыс. руб. или на 6,23%. На это повлияло повышение себестоимости на единицу продукции на 5,65% и полная себестоимость реализованной продукции на 5,7%. А так же снижение цены на 1 т продукции на 0,73% и объема реализованной продукции на 0,69%. Все это негативно сказалось на финансовом состоянии предприятия.

Сокращение прибыли на 2,26% при одновременном повышении себестоимости на 5,65% привело к снижению рентабельности продукции на 11,28

На рентабельность продукции оказали влияние оба указанных фактора: удельная прибыль и удельная себестоимость. Оба показателя оказали негативное влияние на результативный показатель. Наибольшее влияние оказало снижение удельной прибыли на 2,26%

На основе анализа ликвидности и платежеспособности было выявлено финансовое положение предприятия. Подводя итоги, необходимо признать данное предприятие финансово нормально устойчивым (вторая категория). Предприятие в достаточной степени финансово зависимо от внешних источников финансирования. Преимущество подобной ситуации состоит в отсутствии у предприятия резервов для покрытия заемных обязательств в долгосрочной перспективе. Неудовлетворительные характеристики маневренности свидетельствуют, что предприятию не удастся избежать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий. Показатель общей платежеспособности снизился на 15,88%, показатель текущей платежеспособности уменьшился на 71,02%, и показатель долгосрочной платежеспособности так же стал меньше на 119,76% - совокупность изменения данных показателей свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. На данном предприятии А1 меньше П1 на конец периода на 90 тыс.руб. Это является негативной тенденцией для нашей организации. Для восстановления платежеспособности предприятия нужно увеличить долю долгосрочных пассивов и расширить объем продаж.

Однако, показатель собственных источников повысился на 54,25%. Коэффициент критической ликвидности находится в зоне допустимого, следовательно отсутствует риск невыполнения обязательств перед кредитными организациями Организация располагает объемом свободных денежных средств и с позиции интересов собственников по прогнозируемому уровню платежеспособности не находится в зоне критического риска, что является положительной тенденцией, способствующей дальнейшему развитию предприятия.