1 Анализ производственных результатов

1.1 Анализ выполнения плана по номенклатуре и структуре

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту (номенклатуре).

Номенклатура - перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции в общесоюзном классификаторе промышленной продукции.

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду.

Структура продукции – это соотношение отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Причины невыполнения плана по ассортименту и структуре могут быть внешние и внутренние.

К внешним относятся коньюктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины – это недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудование оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Недовыполнение плана по ассортименту и структуре оказывает влияние на все экономические показатели: объем выпуска продукции в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 1 – Анализ выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и структуре

Продукция	План		Отчет		Выполнение плана	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тонны	Отклонение по структуре, %
	тонны	%	тонны	%
А	15600	32,37	19400	30,84	124,36	15600	-1,53
Б	25200	52,28	36200	57,55	143,65	25200	+5,27
В	7400	15,35	7300	11,61	98,65	7300	-3,74
Итого	48200	100	62900	100	130,5	48100	0

Оценка выполнение плана по ассортименту произвели тремя способами:

1. по способу наименьшего процента

По продукции В процент выполнения плана наименьший – 98,65%

2. по удельному весу продукции, по которым выполнен план выпуска продукции

У_дА + У_дВ = 30,84 + 57,55 = 88,39%

3. с помощью среднего процента (отношение общего фактического выпуска продукции в пределах плана к общему плановому выпуску продукции)

48100/48200*100%=99,79%

Для большей наглядности выполнения плана по ассортименту можно изобразить графически (рис.1)

Рис. 1 Выполнение плана по ассортименту

Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению ее структуры (рис. 2)

Рис.2 Выполнение плана по структуре

Вывод: по данным таблицы 1 видно, что в целом план по товарной продукции перевыполнен на 30,5% (130,5% - 100%), однако план по продукции В недовыполнен на 1,35%, поэтому общий план по ассортименту выполнен на 99,79% по способу среднего процента.

Невыполнение плана по номенклатуре приводит к структурным сдвигам в составе продукции. По изделию В план недовыполнен на 3,74%, в связи с чем доля данной продукции в общем объёме сократилась с 15,35 по плану до 11,61 по факту.

Сдвиги в структуре оказывают влияние на размер выполнения плана по выпуску продукции, себестоимости, прибыли, поэтому необходимо тщательно изучить изменения в составе выпускаемых изделий и их причины.