4.4 Расчет совокупных единовременных затрат на создание программного продукта

Совокупные единовременные затраты (инвестиции) на разработку и внедрение ПП определяются по формуле:

И = С, (4.19)

где С – полная себестоимость разработки ПП, руб.

И = 18247500 руб.

В себестоимость разработки ПП включаются затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, затраты на отладку ПП в процессе его создания и накладные расходы проектной организации.

С = З_П + З_ОТ + З_Н, (4.20)

где  З_П – затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, руб.;

З_ОТ – затраты на отладку ПП, руб.;

З_Н – накладные затраты проектной организации, руб.

С = 8291584+ 6015,2 + 9949901 = 18247500руб.

1. Затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды определяются исходя из трудоемкости создания ПП по формуле:

З_П = Т_РАЗ × t_ЧП × (1 + q) × (1 + a) × (1 + b), (4.21)

где Т_РАЗ – трудоемкость разработки программного продукта, чел-ч.

t_ЧП – среднечасовая ставка работника пользователя ПП, руб.

k – периодичность решения задачи в течение года, раз/год;

q – коэффициент, учитывающий процент премий;

a – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату;

b – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды от заработной платы.

З_П = 70 × 54161,5× (1 + 0,35) × (1 + 0,2) × (1 + 0,35) = 8291584 руб.

Определяющим фактором затрат на оплату труда является трудоемкость создания ПП. Трудоемкость разработки ПП может быть определена 1) на основе Типовых норм времени для программирования задач ЭВМ; 2) укрупненным способом.

Во втором случае, когда расчет по Типовым нормам времени затруднен, трудоемкость разработки ПП может быть определена укрупненным методом:

Т_РАЗ = Т_ОА + Т_БС + Т_П + Т_ОТЛ + Т_ДР +Т_ДО, (4.22)

где  Т_ОА – трудоемкость подготовки описания задачи и исследования алгоритма решения;

Т_БС – трудоемкость разработки блок-схемы алгоритма;

Т_П – трудоемкость программирования по готовой блок-схеме алгоритма;

Т_ОТЛ – трудоемкость отладки программы на ЭВМ;

Т_ДР – трудоемкость подготовки документации по задаче в рукописи;

Т_ДО – трудоемкость редактирования, печати и оформления документации по задаче.

Т_РАЗ = 2,62 + 8,06 + 8,06 + 32,34 + 10,78 +8,06 = 70

Составляющие трудоемкости определяются по формулам:

, (4.23)

(4.24)

(4.25)

(4.26)

(4.27)

(4.28)

где Q – условное число операторов;

W – коэффициент увеличения затрат труда вследствие недостаточного описания задачи;

K – коэффициент квалификации разработчика.

Условное число операторов в ПП рассчитывается по формуле:

Q = q × Cл × (1 + p), (4.29)

где q – число операторов в программе;

Cл – коэффициент сложности программы;

p – коэффициент коррекции программы в ходе ее разработки.

Q = 70 × 2,1 × (1 + 0,1) = 161,7

2. В себестоимость ПП включаются затраты на отладку ПП в процессе его создания. Они рассчитываются исходя из стоимости машино-часа работы ЭВМ, на котором осуществлялась отладка и времени отладки и определяются по формуле:

З_ОТ = Т_ОТЛ × S_МЧ (4.30)

где Т_ОТЛ – трудоемкость отладки программы на ЭВМ, час;

S_МЧ – стоимость машино-часа работы ЭВМ, руб.

З_ОТ = 32,34× 186= 6015,2 руб.

3. Величина накладных затрат проектной организации определяется по формуле:

З_Н = З_П × k_НЗ, (4.31)

Где k_НЗ – коэффициент накладных расходов проектной организации.

З_П – затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, руб.

З_Н = 8291584× 1,2= 9949901руб.

Рассчитаем прогнозируемую прибыль по создаваемому ПС как:

(4.32)

где – уровень рентабельности ПС ( ).

Тогда получим:

5474250 руб.

Прогнозируемая цена без налогов ( ) складывается из полной себестоимости программного средства и прогнозируемой прибыли. Рассчитывается по формуле:

(4.33)

Получаем:

18247500 + 5474250 = 23721750 руб.
	(4.34)

где – норматив платежей в местный бюджет ( ).

Тогда:

733662 руб.

Цена без налога на добавленную стоимость представляет собой сумму себестоимости, прибыли, платежей в местный бюджет:

	(4.35)
23721750 + 733662 = 24455413 руб.

На реализацию создаваемого программного средства льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) не распространяются. В связи с этим НДС рассчитывается по формуле:

(4.36)

где – норматив налога на добавленную стоимость ( ).

НДС = 24455413∙18 /100 = 4401974 руб.

Прогнозируемая отпускная цена ( ) определяется по формуле:

	(4.37)
24455413 + 4401974 = 28857387 руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации-разработчика, определяется по формуле:

(4.38)

где – норматив налога на прибыль ( ).

Подставляя данные, получаем:

4160430 руб.

Чистая прибыль от реализации ПС остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства.

В таблице 4.2 сведены данные об экономической эффективности внедрения программного продукта, а на рисунке 4.1 показана диаграмма структуры себестоимости.

Вывод: проект окупается через 1.9 года, имеет высокий уровень рентабельности и резерв безопасности, экономически обоснован.

Таблица 4.2 - Технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя	Варианты
	Базовый	Проектный
1	2	3
1. Трудоемкость решения задачи, час	0,285	0,09
2. Периодичность решения задачи, раз в год	1095	1095
3. Годовые текущие затраты, связанные с решение задачи, руб.	1209473	11691696
5. Степень новизны программы		Б
6. Группа сложности алгоритма		3
7. Прирост условной прибыли, руб. / год		20724649,1
8. Годовой экономический эффект пользователя, руб.		14702974,1
9. Срок возврата инвестиций, лет		0,9
10. Отпускная цена, руб.		28857387
11. Прогнозируемая прибыль, руб.		4160430

Рисунок 4.1 - Диаграмма структуры себестоимости ПП

Среди наиболее распространенных программных продуктов, обеспечивающих похожий принцип работы разработанного продукта можно отнести программный продукт автоматизированной информационной системы «Автоматизированное рабочее место инженера производственно- технического отдела».

Сравнительная характеристика по основным показателям данного программного продукта и разработанных демонстрационных моделей приводится в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Сравнительная характеристика программных продуктов

Наименование показателя	Коэффициент весомости,	Количество баллов,
		MS Excel	Разработанный программный продукт
1. Качество товара
1.1 Назначение	0,08	6	8
1.2. Надежность	0,25	7	8
1.3. Эргономичность	0,2	6	8
1.4. Удобство пользователя (интерфейс)	0,15	6	8
1.5. Отпускная цена	0,15	6	8
		5,23	6,64

Для определения конкурентоспособности используется отношение:

(4.39)

где – количество баллов по i-му показателю разработанного ПС; – количество баллов по i-му показателю ПС-конкурента; – коэффициент весомости по i-му показателю.

_1,3

По данным таблицы 4.3 построим радар конкурентоспособности (рисунок 4.4).

Рисунок 4.4 - Радар конкурентоспособности программного продукта

Вывод: разработанный программный продукт является конкурентоспособным, так как конкурентоспособность больше единицы.