- •Налог на добавленную стоимость
- •2. Бюджетное устройство в рф
- •3. Акцизы
- •4. Понятие и виды доходов бюджета
- •5. Налоговый кодекс рф: общая характеристика
- •6. Понятие и система гос. Расходов. Классификация расходов бюджетов рф.
- •7. Государственный долг рф, управление гос долгом в рф
- •8. Правовое регулирование системы обязательного соц страхования в рф.
- •9. Валютный контроль: понятие, виды. Органы валютного контроля.
- •10. Правовое регулирование финансов государственных унитарных предприятий
- •11. Виды налоговых правонарушений ответственность за их совершение.
- •12. Предмет финн права: его задачи и методы. Наука финн права
- •13. Исполнение бюджетов по расходам. Расходные обязательства гос-ва.
- •14. Порядок исполнение федерального бюджета в рф
- •15. Налог на прибыль организации
- •16. Правовой статус Федеральной налоговой службы
- •17. Правовой режим и формы расходов бюджетов
- •18. Правовое регулирование гос внебюджетных фондов
- •19. Региональные налоги и сборы
- •20. Правовой статус Министерства финансов рф
- •21. Налог- как экономико-правовая категория. Элементы налога
- •22. Правовой статус, задачи и функции Счетной палаты рф
- •23. Защита прав субъектов налоговых правоотношений.
- •24. Финансовая деятельность Российского государства, ее принципы и методы
- •25. Правовое регулирование дефицита бюджета
- •26. Финансовое право и финансовая политика рф на современном этапе
- •27. Система налогов и сборов рф. Виды налогов.
- •28. Правовой статус цб рф (Банка России)
- •29. Неналоговые доходы в бюджете рф
- •31. Местные налоги и сборы рф
- •32. Субсидии, субвенции, дотации и порядок их представления
- •33. Налог на доходы физических лиц
- •34. Бюджетный кодекс рф: общая характеристика
- •35. Налоговые доходы бюджета рф и их правовое регулирование
- •36. Правовые основы денежного обращения и расчетов. Денежные
- •37. Налоговый контроль в рф
- •38. Региональные налоги и сборы.
- •39. Правовые основы регулирования валютных операций. Валютные ценности.
- •40. Субъекты финансового права.
- •41. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •42. Финансовые правоотношения, их особенности и виды
- •43. Бюджетное регулирование в рф
- •44. Бюджетная система в рф: понятие, состав.
- •45. Права налогоплательщиков. Порядок обжалования актов
- •46. Правовое регулирование государственного кредита в рф. Государственный долг
- •47. Правовой статус, задачи и функции Федерального казначейства
- •48. Финансово- правовые нормы и их классификация
- •49. Исполнение обязанности по уплате налогов. Добровольное и
- •50. Понятие и виды государственного финансового контроля
- •51. Бюджетные права рф, субъектов рф и органов местного самоуправления
- •52. Бюджет как экономико-правовая категория. Бюджетное право рф и его источники
- •53. Субъекты налоговых правоотношений
- •54. Система и источники финансового права.
- •55. Порядок составления проекта федерального бюджета в рф
- •56. Валютная система рф. Валютные правоотношения.
- •57. Порядок рассмотрения проекта закона о федеральном бюджете и его утверждение
- •58. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •59. Порядок создания коммерческого банка.
- •60. Банковская система рф.
14. Порядок исполнение федерального бюджета в рф
Исполнение бюджета – процесс, который обеспечивает полное и своевременное поступление доходов в целом и по каждому источнику, а так же финансирование организаций и учреждений в пределах утвержденных по бюджету сумм в течение финансового года.
Исполнение бюджета по доходам предусматривает:
• перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета;
• распределение в соответствии с бюджетом регулирующих доходов;
• возврат излишне уплаченных в бюджет сумм доходов;
• учет доходов бюджета и составление отчетности о доходах бюджета.
Исполнение бюджетов по расходам осуществляется в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счете бюджета и подразделяется на этапы:
• составление и утверждение бюджетной росписи;
• утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях до распорядителей и получателей бюджетных средств и утверждение смет доходов и расходов распорядителям бюджетных средств и бюджетным учреждениям;
• утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств;
• принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств;
• подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств. Исполнение федерального бюджета осуществляется на основе
отражения всех операций и средств федерального бюджета в системе балансовых счетов Федерального казначейства.
В процессе исполнения федерального бюджета запрещается осуществление операций, минуя систему балансовых счетов Федерального казначейства.
Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в Банке России.
Исполнение бюджета осуществляется на основании сводной бюджетной росписи - документа о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающего распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемого в соответствии с бюджетной классификацией РФ.
15. Налог на прибыль организации
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (далее - налогоплательщики) признаются:
-российские организации;
-иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Объектом налогообложения по налогу на при¬быль организаций (далее - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, при¬надлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.
Прибылью признается: 1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;
3)для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. К доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации); 2) внереализационные доходы.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Основная налоговая ставка устанавливается в раз¬мере 24%.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций, т.е. не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НКРФ.