- •Налог на добавленную стоимость
- •2. Бюджетное устройство в рф
- •3. Акцизы
- •4. Понятие и виды доходов бюджета
- •5. Налоговый кодекс рф: общая характеристика
- •6. Понятие и система гос. Расходов. Классификация расходов бюджетов рф.
- •7. Государственный долг рф, управление гос долгом в рф
- •8. Правовое регулирование системы обязательного соц страхования в рф.
- •9. Валютный контроль: понятие, виды. Органы валютного контроля.
- •10. Правовое регулирование финансов государственных унитарных предприятий
- •11. Виды налоговых правонарушений ответственность за их совершение.
- •12. Предмет финн права: его задачи и методы. Наука финн права
- •13. Исполнение бюджетов по расходам. Расходные обязательства гос-ва.
- •14. Порядок исполнение федерального бюджета в рф
- •15. Налог на прибыль организации
- •16. Правовой статус Федеральной налоговой службы
- •17. Правовой режим и формы расходов бюджетов
- •18. Правовое регулирование гос внебюджетных фондов
- •19. Региональные налоги и сборы
- •20. Правовой статус Министерства финансов рф
- •21. Налог- как экономико-правовая категория. Элементы налога
- •22. Правовой статус, задачи и функции Счетной палаты рф
- •23. Защита прав субъектов налоговых правоотношений.
- •24. Финансовая деятельность Российского государства, ее принципы и методы
- •25. Правовое регулирование дефицита бюджета
- •26. Финансовое право и финансовая политика рф на современном этапе
- •27. Система налогов и сборов рф. Виды налогов.
- •28. Правовой статус цб рф (Банка России)
- •29. Неналоговые доходы в бюджете рф
- •31. Местные налоги и сборы рф
- •32. Субсидии, субвенции, дотации и порядок их представления
- •33. Налог на доходы физических лиц
- •34. Бюджетный кодекс рф: общая характеристика
- •35. Налоговые доходы бюджета рф и их правовое регулирование
- •36. Правовые основы денежного обращения и расчетов. Денежные
- •37. Налоговый контроль в рф
- •38. Региональные налоги и сборы.
- •39. Правовые основы регулирования валютных операций. Валютные ценности.
- •40. Субъекты финансового права.
- •41. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •42. Финансовые правоотношения, их особенности и виды
- •43. Бюджетное регулирование в рф
- •44. Бюджетная система в рф: понятие, состав.
- •45. Права налогоплательщиков. Порядок обжалования актов
- •46. Правовое регулирование государственного кредита в рф. Государственный долг
- •47. Правовой статус, задачи и функции Федерального казначейства
- •48. Финансово- правовые нормы и их классификация
- •49. Исполнение обязанности по уплате налогов. Добровольное и
- •50. Понятие и виды государственного финансового контроля
- •51. Бюджетные права рф, субъектов рф и органов местного самоуправления
- •52. Бюджет как экономико-правовая категория. Бюджетное право рф и его источники
- •53. Субъекты налоговых правоотношений
- •54. Система и источники финансового права.
- •55. Порядок составления проекта федерального бюджета в рф
- •56. Валютная система рф. Валютные правоотношения.
- •57. Порядок рассмотрения проекта закона о федеральном бюджете и его утверждение
- •58. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •59. Порядок создания коммерческого банка.
- •60. Банковская система рф.
20. Правовой статус Министерства финансов рф
. Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г. № 273*, является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Министерство финансов Российской Федерации осуществляет свою деятельность во взаимодействии не только с другими федеральными органами исполнительной власти, но и с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями. Основными задачами Министерства финансов Российской Федерации являются:
- совершенствование бюджетной системы Российской Федерации, развитие бюджетного федерализма;
- разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации;
- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации;
- разработка проекта федерального бюджета и обеспечение его исполнения; составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;
- осуществление в пределах своей компетенции государственного финансового контроля;
- разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков в Российской Федерации;
- участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней и другие.
21. Налог- как экономико-правовая категория. Элементы налога
По своей сущности налог представляет собой экономико-правовую категорию. С одной стороны, он есть часть созданного (произведенного или полученного дохода, прибыли), выраженного в денежной форме, принадлежащего собственнику, которая уплачивается им государству и перераспределяется в общественных интересах, что определяет имущественную и фискально-социальную природу налога. С другой стороны, через категорию налога формируются особые бюджетно-финансовые, публично-правовые отношения между федерацией, ее субъектами, органами МСУ и налогоплательщиками. В этом смысле налог является инструментом экономического и межбюджетного регулирования.
В то же время, категория налога является ключевым инструментом налогового права, одним из главных элементов налоговой системы и, в этом значении, имеет выраженную правовую природу. Налоги порождены государством, родились вместе с ним. Они устанавливаются законами - это прерогатива представительной (парламентской) власти. Порядок их уплаты, взимания, налогового контроля, ответственности, защиты интересов субъектов налогообложения - все они реализуются посредством правоустановительных, правообеспечительных, правонаделительных, правозащитных и правоприменительных юридических форм и процедур. Таким образом, двойственная сущность налогов определяет межотраслевую природу налогообложения (экономика, бухгалтерский учет, право), привлекает к ним научный и практический интерес экономистов, менеджеров и юристов, определяет экономико-правовую специфику налоговедения. За сравнительно короткую историю становления новой налоговой системы России научное определение налога претерпело ряд существенных трансформаций, связанных с поиском и закреплением в налоговом праве его сущности и определяющих признаков.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
1) Субъект – налогоплательщик и плательщик, т.е. юридические и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
2) Объект – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ либо иное экономически обоснованное, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность уплачивать налоги.
3) Налоговая ставка – размер налога на единицу измерения обложения. Различают в зависимости от построения налогового обложения (начислений) – твёрдые (абсолютная сумма) и долевые ставки (определенные доли объекта налогообложения).
4) Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством.
5) Налоговый период – календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
6) Налоговая база - физическая, стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения.
7) Срок оплаты – установлены применительно к каждому налогу и сбору, изменение сроков допускается только в порядке, установленном Налоговым кодексом