3. Теми теоретичної частини курсового проекту

1. Сутність, мета і завдання фінансового контролінгу.

2. Історичні етапи розвитку контролінгу.

3. Характеристика видів контролінгу.

4. Концепції фінансового контролінгу.

5. Місце фінансового контролінгу в системі управління підприємством.

6. Контролінг фінансових ризиків.

7. Сутність і особливості стратегічного фінансового контролінгу.

8. Контролінг як інформаційна основа фінансового менеджменту.

9. Контролінг формування і використання фінансових ресурсів.

10. Контролінг фінансових ризиків.

11. Предмет і об’єкти фінансового контролінгу.

12. Класифікація методів фінансового контролінгу.

13. Витрати, як основний об’єкт управління в системі фінансового контролінгу.

14. Порівняння сутності і завдань управлінського обліку і контролінгу.

15. Роль бюджетування в системі фінансового контролінгу.

16. Організація системи контролінгу ризику банкрутства підприємства.

17. Суть і значення стратегії «кайзен» в системі фінансового контролінгу.

18. Методи стратегічного фінансового контролінгу.

19. Проблеми формування внутрішньої управлінської звітності в системі фінансового контролінгу.

20. Економіко-математичне моделювання у фінансовому контролінгу.

21. Функції служби контролінгу на підприємстві.

22. Проблеми формування інформації в системі контролінгу.

23. Формування сегментованої управлінської звітності у фінансовому контролінгу.

24. Організація фінансового контролінгу за центрами відповідальності.

25. Організація контролінгу та основні системи «стандарт-кост».

26. Контролінг ризику операційної діяльності підприємства.

27. Функціонально-вартісний аналіз в системі фінансового контролінгу.

28. Методи та інструменти оперативного фінансового контролінгу.

29. Управління за результатами в системі контролінгу. Способи мотивації для досягнення результатів.

30. Граничні величини і обмеження в системі фінансового контролінгу.

31. Організація контролінгу інвестиційних проектів.

32. Бенчмаркінг в системі фінансового контролінгу.

33. Зміст і методи проведення АВС – та XYZ- аналізу в системі контролінгу.

34. Контролінг фінансового потенціалу підприємства.

35. Контролінг аутсорсингових операцій.

36. Цільове калькулювання в системі фінансового контролінгу.

37. Контролінг економічного потенціалу підприємства.

38. Особливості контролінгу інвестиційних проектів в умовах ризику і невизначеності.

39. Застосування комп’ютерних інформаційних систем у фінансовому контролінгу.

40. Характеристика підходів до прийняття управлінських рішень. Корпоративна культура в прийняті управлінських рішень.

41. Фактори, що впливають на прийняття управлінських рішень та критерії оцінювання їх ефективності.

42. Показники оцінювання систем контролінгу на підприємстві.

3. Завдання та вихідні дані для розрахункової частини курсового проекту

При виконанні розрахункової частини курсового проекту необхідно:

1. Провести SWOT-аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища підприємства-об’єкта дослідження з метою обгрунтування сценарію його розвитку. Для цього сформувати перелік можливостей і загроз зовнішнього середовища підприємства, сильних і слабких сторін його внутрішнього середовища та встановити ланцюгові зв’язки між ними. Методика реалізації SWOT-аналізу описана в п. 5.1 методичних рекомендацій до виконання розрахункової частини курсового проекту.

2. Здійснити поглиблений аналіз тенденцій розвитку підприємства на основі інформації раннього виявлення.

3. Побудувати модель DuPont.

4. На основі діагностики фінансово-економічного стану підприємства розробити бюджети його діяльності на плановий рік з деталізацією показників за кварталами. Зокрема, необхідно скласти такі основні бюджети:

• бюджет доходу;

• бюджет грошових надходжень;

• бюджет дебіторської заборгованості;

• бюджет виробництва продукції в натуральних одиницях. Обчислити норматив запасу готової продукції;

• бюджет використання основних матеріалів;

• бюджет придбання основних матеріалів. Обчислити норматив запасів основних матеріалів;

• бюджет виплат грошових коштів;

• бюджет кредиторської заборгованості;

• бюджет витрат праці та її оплати;

• бюджет виробничих накладних витрат;

• бюджет собівартості виробленої продукції;

• бюджет собівартості реалізованої продукції;

• бюджет адміністративних витрат та витрат на збут;

• бюджет фінансових результатів підприємства на плановий рік;

• бюджет капітальних інвестицій;

• бюджет руху грошових коштів;

• бюджетний баланс.

Оцінити зміни у фінансовому стані підприємства на кінець планового року. Обґрунтувати відповідні заходи. За відсутності даних про діяльність підприємства – бази практики, необхідних для формування бюджетів, студенти можуть розробляти їх на основі умовних даних підприємства наведених в таблиці 4.1-4.5.

Розрахунки необхідно виконувати, виходячи з умови, що підприємство виготовляє і реалізує два види продукції (Продукт А і Продукт В). При виробництві цих видів продукції використовують два види основних матеріалів (матеріал 1 і матеріал 2). Підприємство постійно підтримує залишки запасів (готової продукції і матеріалів) на рівні 20% квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. На виготовлення виробів А і В передбачено такі витрати основних матеріалів і на оплату праці (див. табл. 4.1).

Таблиця 4.1

Витрати основних матеріалів та витрати на оплату праці при виробництві одного виробу А і В

Показники	Одиниці виміру	Виріб А			Виріб В
		Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
Витрати матеріалу 1	кг	10	1	10	12	1	12
Витрати матеріалу 2	кг	5	2	10	8	2	16
Витрати праці	люд-год	15	3	15	2	5	10
Разом				35			38

Прогноз реалізації готової продукції підприємства у плановому році (див. табл. 4.2).

Таблиця 4.2

Планові обсяги та планова ціна реалізації продукції підприємства

Період	Кількість, одиниць		Ціна за одиницю, грн.
	A	B	A	B
Поточний плановий рік I квартал	160 + N	100	375	380
II квартал	180	120	380	385
III квартал	200	210+N	380	385
IV квартал	230 + N	220	385	390
Наступний за плановим рік I квартал	180	120	385	390
II квартал	200	130	385	390

Сума виручки від реалізації надходить: 80% - у поточному кварталі, а решта 20% - у наступному кварталі. Сума дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги на початок року становлять 45400 грн., у тому числі за виріб А – 20400 грн. за виріб В – 25000 грн. Фактичні виробничі накладні витрати у базовому році становили (див. табл. 4.3).

Таблиця 4.3

Дані про загальну суму виробничих накладних витрат і прямих витрат праці в люд.-год. на підприємстві «...» за місяцями базового року

Місяці	Загальна сума накладних витрат, грн.	Прямі витрати праці, люд-год
Січень	19500	2050
Лютий	20300	2400
Березень	22400	3100
Квітень	19800	2750
Травень	22400	2850
Червень	24200	3100
Липень	25500	3450
Серпень	24100	2950
Вересень	23200	2900
Жовтень	26100	3600
Листопад	27200 + N	3650
Грудень	24300	3100
Всього

На основі цих даних необхідно визначити функцію витрат методом «вищої-нижчої точки» та з використанням програми EXСELL. Планову ставку розподілу змінних накладних витрат в розрахунку на 1 люд.-год. роботи основних виробничих робітників та суму постійних накладних витрат при формуванні бюджету накладних витрат прийняти на рівні їх значення у базовому періоді.

У структурі змінних загальновиробничих витрат втрати на оплату праці допоміжного персоналу становлять – 25%; витрати за спожиту електроенергію на технологічні цілі – 35%; витрати допоміжних матеріалів – 20%; інші змінні загальновиробничі витрати – 20%.

У структурі постійних загальновиробничих витрат орендна плата становить – 35%; витрати на оплату комунальних послуг – 15%; амортизація обладнання – 20%; ремонт і обслуговування устаткування – 10%; заробітна плата цехового персоналу – 10%; інші постійні загальновиробничі витрати – 10%.

Адміністративні витрати та витрати на збут продукції підприємства заплановані на наступний рік в таких обсягах (див. табл. 4.4).

Таблиця 4.4

Заплановані обсяги адміністративних витрат та витрат на збут «...»

Види витрат	Сума, грн.
1	2
I Адміністративні витрати
заробітна плата адміністративного персоналу	24000 + N
витрати малоцінних та швидкозношуваних предметів	2400
витрати на відрядження	6000
витрати на ремонт	18000
витрати на паливо-мастильні матеріали	900
витрати на податки і збори	600

Продовження табл. 4.4

1	2
витрати на підписку періодичних видань	600
знос адміністративного обладнання	1800
Всього
II Витрати на збут
заробітна плата працівників складів готової продукції	900 + N
заробітна плата менеджерів зі збуту	1800
витрати на ремонт	9000
витрати на відрядження	12000
витрати паливно-мастильних матеріалів	6000
витрати малоцінних і швидкозношуваних предметів	1200
комісійні	3% від доходу від реалізації продукції
сума зносу збутового обладнання	3600
Разом витрати на збут

Суму планових платежів з податку на прибуток і ПДВ визначають і сплачують згідно чинного законодавства.

Оплата поточних витрат здійснюється таким чином:

1. 80% придбаних матеріалів оплачуються у тому кварталі, в якому їх придбали, інші 20% - у наступному кварталі;

2. 90% заробітної плати виплачується у тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решта 10% - у наступному;

3. всі комунальні послуги та інші витрати повністю оплачуються у тому періоді, в якому вони виникли.

Дивіденди виплачують в останній день кожного кварталу рівними сумами. Запланована сума виплати дивідендів – 0,18 грн. на гривню акціонерного капіталу. Капітальні вкладення для придбання устаткування передбачені у IV кварталі в розмірі 50000 грн. Підприємство планує мати постійно на поточному рахунку не менше 10000 грн.

Необхідно обґрунтувати оптимальні джерела фінансування капітальних інвестицій на плановий рік. Баланс «...» на початок бюджетного року представлено в табл. 4.5.

Таблиця 4.5

Баланс «...» на початок бюджетного року

Актив	Сума, грн.
1	2
I. Необоротні активи:
Основні засоби:
залишкова вартість	1006200
первісна вартість	1426200
знос	420000

Продовження табл. 4.5

1	2
Інші необоротні активи	34800
Всього за розділом I
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	32000
готова продукція	29000
Векселі одержані	26000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	45400
Інша поточна дебіторська заборгованість	60000 + N
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті	82000
Інші оборотні активи	40400
Всього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів	-
ІУ. Необоротні активи та групи вибуття	-
Баланс
Пасив	Сума, грн.
I. Власний капітал Статутний капітал	650000
Резервний капітал	162500
Нерозподілений прибуток	143300
Всього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	-
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банку	120000
Всього за розділом ІІІ	120000
IV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків	180000
Векселі видані	25000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	48000**
Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці	17000
Інші поточні зобов’язання	10000 + N
Всього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів	-
Баланс

* Аналітичні дані до статті «Готова продукція»:

Виріб А – 16000 грн.

Виріб В – 13000 грн.

** Аналітичні дані до статті «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги»:

За матеріал 1 – 20000 грн.

За матеріал 2 – 28000 грн.