Задача (планова собівартість)
З вир-ва оприб-но ГП = 80000 (планова соб-ть), реалізовано ГП=60000, продажна вар-сть=95000, факт. витрати пов*язані з вир-вом прод-ї=82000, в рез-ті чого проведено кригування
1) з вир-ва оприб-но ГП: Дт 26 Кт 23 – 80000
2) реалізовано ГП : Дт 361 Кт 701 – 95000
3) Дт 701 Кт 641 – 15833,33
4) отримано кошти: Дт 311 Кт 361 – 95000
5) списана соб-ть реалізованої ГП: Дт 901 Кт 26 – 60000
6) сер... % відхилення= ((факт с/в-план с/в)/план с/в)*100= 2,5%
7) скоригована соб-ть оприб. на склад ГП:
Дт 26 Кт 23 – 2000
7) скоригована соб-ть реалізованої ГП
60000*2,5%=1500
Дт 901 Кт 26 - 1500
8) визначено фін. рез.
Дт 79 Кт 901 – 61500
Дт 701 Кт 79 – 79166,67 (95000-15833,33)
Дт 79 Кт 441 – 17666,67
ЗАДАЧА (ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ)
На п-ві вигот-но 10000 од. прод-ї і передано на склад соб-тю 8 грн/шт.
Реалізовано 6000 од., продажна ціна =12 грн/шт.
Факт. соб-ть вир-ва = 78000
1) оприб. на склад ГП: Дт 26 Кт 23 – 80000
2) реалізовано ГП: Дт 361 Кт 701 – 72000 (6000*12)
3) Дт 701 Кт 641 – 12000
4) отримано кошти: Дт 311 Кт 361 – 72000
5) списано соб-ть реаліз. ГП: Дт 901 Кт 26 – 48000 (6000*8)
6) % відх. = ((78000-80000)/80000)*100= -2,5%
7) скориговано соб-ть оприб на склад ГП
Дт 23 Кт 26 – 78000-80000=2000 (сторно)
8) скориговано соб-ть реаліз.ГП:
Дт 26 Кт 901 =48000*2,5%=1200 (червоним кольором)
9) визначено фін. рез
Дт 79 Кт 901 – 46800 948000-1200)
Дт 701 Кт 79 – 60000 (72000-12000)
Дт 79 Кт 441 – 13200
ЗАДАЧА (ВІДРЯДЖЕННЯ ЗА КОРДОН)
Підзвітна особа їде за кордон у відрядження. З каси видано 110$ США. курс НБУ на дату виїзду = 8,20.
Н адату затвердженого аванс. звіту курс НБУ зріс до 8,45. Відповідно до аванс. звіту підзвітною особою витрачено 84 долара США
1) отримано кошти в касу: Дт 302 Кт 312 – 110$
2) видано кшти: Дт 372 Кт 302 – 902
3) відображено курсову різницю (на дату затвердженоо аванс. звіту): Дт 372 Кт 714 – 22,00 (110$*0,2)
4) відображено витрати по відрядженю: Дт 92 Кт 372 – 84$*8,4=705,60
5) повернено кошти в касу: Дт 302 Кт 372 –26$ * 8,4 = 218,40 грн
ЗАДАЧА (АВАНС 4 УМОВИ)
Підприємство А видало аванс підприємству В в розмірі 30% в рахунок майбутньої поставки товарів – 300 шт. по 30 грн., крім того ПДВ – 20%:
- через місяць підприємство В здійснило поставку товарів, а підприємство А сплатило решту коштів
- договір не був виконаний з вини покупця та задаток поверненню не підлягає
- після перерахуванню авансу сторони дійшли взаємної згоди про розірвання договору та завдаток належить поверненню
- договір не був виконаний з вини продавця та завдаток згідно договору належить поверненню в подвійному розмірі.
Розв’язок
Умова 1
1. Перераховано аванс (9 000*1,2)*0,3 = 3 240
Дт 371 Кт 311 - 3 240
2. Нараховано податковий кредит
Дт 641 Кт 644 - 540
3. Отримано товари від покупця
Дт 28 Кт 631 - 9 000
4. Відображено податковий кредит у сумі авансу
Дт 644 Кт 631 - 540
5. Відображено податковий кредит у сумі решти платежу
Дт 641 Кт 631 - 1260
6. Проведено оплата решти суми
Дт 631 Кт 311 - 7 560
7. Проведено взаємозалік заборгованостей
Дт 631 Кт 371 - 3 240
Умова 2
1. Перераховано аванс (9 000*1,2)*0,3 = 3 240
Дт 371 Кт 311 - 3 240
2. Нараховано податковий кредит
Дт 641 Кт 644 - 540
3. Зараховано розмір авансу у сумі пені, штрафів, неустойок
Дт 948 Кт 371 - 3 240
4. Закриття ПДВ
Дт 644 Кт 641 - 540
Умова 3
1. Перераховано аванс (9 000*1,2)*0,3 = 3 240
Дт 371 Кт 311 - 3 240
2. Нараховано податковий кредит
Дт 641 Кт 644 - 540
3. Повернення авансу
Дт 311 Кт 371 - 3 240
4. Закриття ПДВ
Дт 644 Кт 641 - 540
Умова 4
1. Перераховано аванс (9 000*1,2)*0,3 = 3 240
Дт 371 Кт 311 - 3 240
2. Нараховано податковий кредит
Дт 641 Кт 644 - 540
3. Повернення авансу
Дт 311 Кт 371 - 3 240
4. Закриття ПДВ
Дт 644 Кт 641 - 540
5. Зарахування на поточний рахунок отримані кошти у сумі штрафів, пені, неустойки
Дт 311 Кт 715 - 3 240
6. Нараховано податкове зобов’язання
Дт 715 Кт 641 - 540