3. Расчетная часть.

Задача № 1

Таблица 5.1

№ п/п	Наименование показателей	ед. изм.	обозн.	2
1	Объем реализации продукции	млн. руб.	В	384
2	Себестоимость в % от реализованной продукции	%	Сс	72
3	Среднегодовая сумма основных средств	млн. руб.	Со.с.	1421
4	Среднегодовая численность промышленно - производственного персонала (ППП)	чел.	ЧППП	721
5	Внереализационный убыток	т. руб.	Ву	84
6	Операционный доход	т. руб.	Од	82
7	Среднегодовой остаток оборотных средств	млн.руб.	Оср-в	140

В планируемом периоде объем реализации увеличится на 5,2%, численность уменьшиться на 12%, среднегодовой ввод основных средств составит 7 млн.руб., среднегодовой вывод о.с. 15 млн.руб., операционный убыток составит 120 тыс.руб., остаток оборотных средств сократится на 3,5%, себестоимость увеличится по сравнению с отчетным периодом на 5,7%, условно-постоянные расходы составляют в себестоимости продукции 43%.

1. Фондоотдача - показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов, рассчитывается как отношение выпуска продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных средств:

(5.1)

Фактически: млн. руб.

По плану: объем реализации увеличится на 5,2 %, т.е. 1,052.

В _план = факт *1,052 = 384 * 1,052 =403,97 млн. руб.

_план = + С_вв - С_выб= 1421 + 7 -15 =1413 млн.руб

млн.руб.

2 . Фондовооруженность - определяет эффективность работы предприятия, она рассчитывается отношением среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности промышленно- производственного персонала:

(5.2)

Факт: млн.руб/чел

По плану: численность персонала уменьшится на 12%, то есть 0,88

чел

млн.раб/чел

3. Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на 1 рубль выпускаемой продукции:

(5.3)

млн.руб.

4. Рентабельность производства - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к стоимости всей реализованной продукции:

млн.руб

(5.4)

Чистая прибыль находится вычитанием из реализации продукции ее себестоимости и внереализационного убытка, и сложения к ним операционного дохода и умножением налога на прибыль, т.е. при ставке налога 20%, получаем:

(5.5)

млн.руб

млн.руб

6. Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к себестоимости продукции:

(5.6)

Фактически:

По плану:

7. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается как отношение объема реализованной продукции за определенный период к средней стоимости оборотных средств за тот же период:

(5.7)

Фактически:

По плану: остаток оборотных средств сократится на 3,5 %, т.е. 0,965,

По плану:

8. Продолжительность одного оборота оборотных средств - отношение количества дней в анализируемом периоде и коэффициента оборачиваемости:

(5.8)

Фактически:

По плану:

9. Коэффициент загрузки оборотных средств - величина обратная коэффициенту оборачиваемости оборотных средств:

(5.9)

Фактически:

По плану:

10.Фондорентабельность - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

(5.10)

Фактически:

По плану:

11.коэффициент износа - отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств:

(5.11)

12. Коэффициент годности - отношение среднегодовой остаточной стоимости основных средств к их общей первоначальной стоимости или:

(5.12)

13. Производительность труда - это отношение объема реализованной продукции к общей численности персонала ППП:

(5.13)

Фактически:

По плану:

14.Рентабельность оборотных средств - отношение чистой прибыли к остатку оборотных средств за определенный период:

(5.14)

Фактически:

По плану:

Занесем рассчитанные показатели в таблицу.

Таблица 5.2.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Отчетный период	Плановый период	Отклонение
					абсолютное	относительное
1	2	3	4	5	6	7
1	Фондоотдача	млн.руб/млн.руб	0,27	0,29	-0,02	-6,90
2	Фондовооруженность	млн.руб/чел	1,97	2,29	-0,32	-13,97
3	Фондоемкость	млн.руб./млн.руб	3,70	3,45	0,25	8,82
4	Рентабельность производства	%	22,40	17,82	4,58	25,70
6	Рентабельность продукции	%	31,11	22,93	8,18	35,67
7	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обороты	2,74	2,99	-0,25	-8,36
8	Продолжительность одного оборота	Дни	133,21	122,07	11,14	9,13
9	Коэффициент загрузки оборотных средств	ед.	0,37	0,33	0,04	12,12
10	Фондорентабельность	%	6,05	5,09	0,96	18,86
11	Коэффициент износа	%	0,091	0,091
12	Коэффициент годн.	%	0,91	0,91
13	Производительность труда	млн.руб./чел.	0,53	0,64	-0,11	-17,19
14	Рентабельность оборотных средств	%	61,44	53,27	8,17	15,34

Произведем анализ полученных отклонений расчетных показателей в плановом периоде по сравнению с отчетным:

• так как показатель фондоотдачи находится в прямой зависимости от объема реализации продукции, то его повышение на 5,7 % вызвовет увеличение плановой фондоотдачи по сравнению с отчетным периодом на 0,02 руб./руб.;

• так как показатель фондовооруженности находится в обратной зависимости от численности ППП, то ее снижение в плановом периоде по сравнению с фактическим на 12 % привело к росту фондовооруженности на 0,32 млн. руб./чел.;

• по сравнению с фактическим периодом фондоемкость по плану снизилась на 0,25 руб./руб., что вызвано повышением стоимости реализованной продукции, которая обратно пропорциональна ей, т. е. снизилась величина основных фондов, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции;

• Уменьшение чистой прибыли предприятия повлекло за собой Уменьшение фондорентабельности фактически по сравнению с планом на 0,96%;

• В плановом периоде произошло увеличение производительности труда на 0,11млн. руб. Это связано с тем, что произошло уменьшение численности ППП, которая обратно пропорциональна показателю производительности труда;

• рентабельность производства уменьшилась на 4,58% по сравнению с планом за счет уменьшения чистой прибыли предприятия на 2,74 млн. руб.;

• показатель рентабельности продукции уменьшился 8,18% по сравнению с фактическим показателем;

• коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,25 оборотов, что составило 8,36%. Такое отклонение было вызвано увеличением объема реализованной продукции на 5,2%;

• продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшился на 11,14 по причине роста коэффициента оборачиваемости (см. выше);

• коэффициент загрузки оборотных средств уменьшился на 0,04% по сравнению с фактом, вследствие увеличения объема реализованной продукции на 5,2% ;

• плановый показатель фондорентабельности уменьшился на 0,96%, что составило 18,86 % относительного отклонения от факта. Данное отклонение вызвано уменьшением чистой прибыли предприятия;

• коэффициент износа и обратный ему коэффициент годности остались прежними

• рентабельность оборотных средств увеличилась на 8,17%, что по сравнению с фактом составило 15,34%. Это было вызвано Уменьшением чистой прибыли предприятия на 2,74 млн. руб.

На основе имеющихся данных о фондоотдаче и фондоемкости в отчетном и плановом периодах определим эти показатели в предыдущем периоде, если фондоотдача была ниже на 5,7 % , а фондоемкость на 4,5% .

Таблица 5.3

№ п/п	Наименование показателей	Ед.Изм.	Предыдущий период	Отчетный период	Плановый период
1	2	3		4	5
1	Фондоотдача	млн.руб/млн.руб	0,31	0,27	0,29
2	фондоемкость	млн.руб/млн.руб	2,93	3,70	3,45

Рис.5.1 Динамика изменения фондоотдачи и фондоемкости.

ЗАДАЧА № 2

Определите себестоимость добычи нефти (С₂) после проведения ОТМ, МУН, если имеются следующие исходные данные:

Таблица 5.4.

Исходные данные

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	2 вариант
1	Численность работающих	чел	1485
2	Прирост добычи нефти ( )	тыс.т.	165
3	Коммерческие расходы	млн.руб.	17
4	Управленческие расходы	млн.руб.	31
5	Операционные расходы	млн.руб.	28
6	Внереализационные доходы	млн.руб.	15
7	Внереализационные расходы	млн.руб.	35
8	Чрезвычайные доходы +,- расходы ( пожары, стихийные бедствия)	млн.руб.	-17
9	Реализация имущества	млн.руб.	114
10	Добыча нефти Q1 ( валовая) приведена в калькуляции себестоимости добычи нефти

Определите: валовую прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль, рентабельность продукции, предприятия, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной (реализованной) продукции.

Таблица 5.5

Калькуляция себестоимости добычи нефти по НГДУ за 2011 год

№ п/п	Наименование статей затрат	Ед. изм.	2011 год	Себестоимость 1 т нефти, руб.
1	2	3	4	5
1	Расходы на энергию по извлечению нефти	тыс. руб.	643323	397,1
2	Расходы по искусственному воздействию на пласт	тыс. руб.	468801	289,4
3	Заработная плата производственных рабочих	тыс. руб.	50045	30,9
4	Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	15132	9,3
5	Расходы на добровольное страхование	тыс.руб.	838	0,5
6	Амортизация скважин	тыс. руб.	287268	177,3
7	Расходы по сбору и транспортировке нефти	тыс. руб.	388036	239,5
8	Расходы по технологической подготовке нефти	тыс. руб.	123515	76,2
9	Расходы на подготовку и освоение производства	тыс. руб.	91839	56,7
10	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	тыс. руб.	844722	521,5
	в т.ч.: расходы по подземному ремонту скважин	тыс. руб.	267023	164,8
11	Цеховые расходы	тыс.руб.	270441	166,9
12	Общепроизводственные расходы	тыс. руб.	186961	115,4
13	Прочие производственные расходы	тыс. руб.	7221926	4458,2
	в т.ч.: а) налог на добычу полезных ископаемых	тыс. руб.	7219417	4456,6
	б) отчисления на недра	тыс. руб.	2509	1,5
14	Производственная себестоимость: а) валовая продукция	тыс. руб.	10592009	6538,6
	б) товарная продукция	тыс. руб.	10592009	6538,3
15	Валовая продукция: нефть	тыс.тн.	-	1620
16	Товарная продукция: нефть	тыс. тн.	-	1619,9

Решение:

1. Валовая прибыль- это разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги:

(5.15)

П_вал= 114-10,59=103,41 млн.руб.

2. Прибыль/убыток от продаж:

(5.16)

П_продаж= 103,41-(17+31)=55,41 млн. руб.

3. Прибыль до налогообложения - это операционная прибыль, откорректированная на величину финансовых результатов (финансовых доходов и расходов):

= прибыль от продаж ± операционные доходы и расходы ± внереализационные доходы и расходы (5.17)

П_дон/о=55,41-28+15-35= 7,41 млн.руб.

4. Чистая прибыль- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет:

П_чист= П_дон/о- налог на прибыль (5.18)

= П_дон/о*0,8= 7,41*0,8=5,93 млн.руб.

5. Рентабельность продукции- отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости:

(5.19)

R_прод=5,93/10,59*100=55,99 %

6. Рентабельность предприятия:

(5.20)

R_прод=5,93/114*100=5,20%

7. Производительность труда:

(5.21)

П_труд= 114/1485=0,08млн.руб./чел.

8. Затраты на 1 руб.товарной (реализованной) продукции:

З_{на1р тов.продукции=} С_с/В (5.22)

З_{на1 р.тов продукции}=10,59/114=0,093 млн.руб.

.

Решение:

Условно-переменными расходами считаются пункты 1,2,7,8,13

Объем продукции за условный год до внедрения мероприятий:

, (5.23)

А =10592009 / 6538,3= 1619,99 тыс.т.

Рассчитаем дополнительные затраты на прирост продукции, ∆С:

∆С = ∙∆А (5.24)

Расчет показателей эффективности:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти:

, (5.25)

где - прирост добычи нефти, тыс.т.

- удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы на энергию по извлечению нефти», руб./т.

= 165 ∙397,1 = 65521,5тыс. руб.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт:

, (5.26)

где - прирост добычи нефти,

- удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по искусственному воздействию на пласт», руб./т.

= 165∙289,4= 47751. руб.

3. Расходы по сбору и транспортировке нефти:

, (5.27)

где - прирост добычи нефти,

- удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по сбору и транспортировке нефти», руб./т.

= 165∙ 239,5= 39517,5 тыс. руб.

4. Расходы по технологической подготовке нефти:

, (5.28)

где - прирост добычи нефти,

- удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по технологической подготовке нефти», руб./т.

=158 ∙76,2=12573

12. Прочие производственные расходы

, (5.29)

где - прирост добычи нефти,

- удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Прочие производственные расходы», руб./т.

= 165 ∙ 4458,2= 735603тыс. руб.

Затраты на весь объем продукции после ОТМ и МУН рассчитываются по формуле:

_(5.30)

Объем продукции за условный год после внедрения мероприятий:

А₂=А₁+ ΔА, (5.31)

А₂ = 1619,99 + 165 = 1784,99тыс.т.

Себестоимость единицы продукции после проведенных мероприятий рассчитывается следующим образом:

_(5.32)

Полученные результаты занесем в таблицу 5.5.

Таблица 5.6

Калькуляция себестоимости продукции в НГДУ

№ п/п	Наименование статей затрат	Всего затрат, тыс. руб., С1	Затраты на 1 т нефти, руб.,	Доп. затраты, тыс. руб., ∆C	Всего затрат после ОТМ МУН, тыс. руб., С2	Затраты на 1 т нефти после МУН, руб.,
1	2	3	4	5	6	7
1	Расходы на энергию по извлечению нефти	643323	397,1	65521,5	708844,5	397,1
2	Расходы по искусственному воздействию на пласт	468801	289,4	47751	516552	289,4
3	Заработная плата производственных рабочих	50045	30,9	-	50045	28,04
4	Отчисления на социальные нужды	15132	9,3	-	15132	8,48
5	Расходы на добровольное страхование	838	0,5	-	838	0,47
6	Амортизация скважин	287268	177,3		287268	160,94
7	Расходы по сбору и транспортировке нефти	388036	239,5	39517,5	427553,5	239,53
Продолжение табл.5.6
1	2	3	4	5	6	7
8	Расходы по технологической подготовке нефти	123515	76,2	12573	136088	76,24
9	Расходы на подготовку и освоение производства	91839	56,7	-	91839	51,45
10	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	844722	521,5	-	844722	473,24
11	в т.ч.: расходы по подземному ремонту скважин	267023	164,8	-	267023	149,59
12	Цеховые расходы	270441	166,9		270441	151,51
13	Общепроизводственные расходы	186961	115,4	-	186961	104,74
	Прочие производственные расходы	7221926	4458,2	735603	7957529	4458,2
	в т.ч.: а) налог на добычу полезных ископаемых	7219417	4456,6	-	7219417	4044,51
	б) отчисления на недра	2509	1,5	-	2509	1,41
14	Производственная себестоимость: а) валовая продукция	10592009	6538,6	-	10592009	5933,93
	б) товарная продукция	10592009	6538,3	-	10592009	5933,93
15	Валовая продукция: нефть	-	1620	-	-	-
16	Товарная продукция: нефть	-	1619,9	-	-	-

Рассчитаем экономию эксплуатационных затрат по формуле:

, (5.33)

_{= (}6538,3_–5933,93)* 1784,99 _{= 1078,79 тыс.т.}

Экономический эффект от мероприятия за условный год определяется по формуле:

_{, (5.34)}

где – экономический эффект за расчетный период, год;

– выручка от реализации продукции, млн.руб.;

– себестоимость прироста добычи нефти, млн.руб.;

Н – ставка налога на прибыль (20% от балансовой прибыли), млн.руб.

_(5.35)

где - себестоимость 1 т нефти после внедрения мероприятия.

= 165∙5933,93= 979,10 млн.руб.

Стоимостная оценка результата:

_{, (5.36)}

- прирост добычи нефти, тыс.т.;

– цена реализации 1 т нефти, руб.

Р =165*12200 = 2013.руб.

Таким образом экономический эффект составит:

=2013–979,10–401,93= 631,97 млн.руб.

В результате внедрения мероприятия суммарный объем добычи нефти увеличился на 165 тыс. тонн. Экономический эффект, полученный от внедрения мероприятия, составил 631,97 млн. руб.

Таким образом, проанализировав результаты расчетов, можно сделать вывод о том, что применение современных технологий МУН и ОТМ а также переход на собственные технологии МУН пластов целесообразен.