10.2. Бизнес-план и планирование

10.2.1 Общие принципы бизнес-планирования. Система планов

Эффективность компании во многом зависит от того, насколько оптимально сочетаются в организации ее управления директивные методы руководства со свободой операционной деятельности исполнителей. Для эффективного управления сложными объектами должна быть создана единая система целеполагания, планирования и отчетности, обеспечивающая распространение целевых заданий и единых инструментов их достижения до компаний всех уровней. Эта система представляет собой построенный по единым принципам комплекс стандартов установления и декомпозиции целей и бизнес-планирования, адаптированных к условиям функционирования компаний разного профиля деятельности. Исполнительный аппарат (или материнская компания в случае холдинговой структуры) утверждает типовые стандарты и регламенты, организует на их основе разработку и принятие адекватных нормативных документов в подчиненных филиалах либо компаниях. Эти документы должны обеспечивать трансляцию идеологии, методологии, целеполагания корпоративного центра в нижестоящие подразделения с соблюдением установленных законом корпоративных правил и процедур; учитывать специфику деятельности профильных компаний и предоставлять достаточную свободу исполнителям для выбора оптимальных способов выполнения поставленных задач. Таким образом формируется иерархический комплекс непротиворечивых правил функционирования отдельных звеньев корпорации, т.е. некий унифицированный метаязык, обеспечивающий единое понимание принципов постановки целей корпорации и способов их достижения на всех уровнях управления.

Планирование — отправная точка всякого управления. В любой действующей организации, особенно коммерческой, составляется большое число разнообразных планов, которые можно классифицировать по несколько признакам.

Во-первых, выделяют долгосрочные (как правило, это планы, носящие стратегический характер и инвестиционные планы), среднесрочные (тактические, имеющие, как правило, годовой горизонт планирования) и оперативные, или операционные, планы (которые могут иметь горизонтом планирования день и даже час — например, план банковских платежей или план загрузки станций).

Во-вторых, можно выделить планы в различных функциональных областях: маркетинге, сбыте, производстве, управлении персоналом, закупках, затратах, финансах, инвестициях и т.д.

В-третьих, можно выделить количественные планы («бюджеты», причем они могут быть не только финансовые, но и натуральные) и планы действий (action plans). Количественные планы определяют объем имеющихся производственных, натуральных и финансовых ресурсов и их распределение по направлениям (например, общий объем поставки топлива ТГК, его распределение по станциям ТГК и использование на производство тепловой и электрической энергии). Планы действий формализуют набор действий, направленных на достижение конкретных целей (например, в практике энергокомпаний холдинга ОАО РАО «ЕЭС России» используются план по достижению КПЭ, план по управлению издержками, план нормализации долговой позиции и др.).

Любой бюджет — количественное выражение плана (планов) действий (управленческих решений), даже если последние не были формализованы в виде отдельных документов (что в отношении большинства стандартных решений в условиях стабильного функционирования вполне нормально). Например, раздел затрат на оплату труда в бюджете расходов — это следствие принимаемых решений об организационной структуре и штатной численности, величин окладов и системы премирования. В случае, если по отношению к предыдущему году оргструктура и система премирования не изменяются, размер фонда оплаты труда, включенного в бюджет расходов, будет следствием решения об индексации (неиндексации) окладов с учетом инфляции.

Задача бизнес-плана — соединить воедино все планы действий, описанные в виде количественных бюджетов (как натуральных, так и следующих из них финансово-экономических), что должно обеспечить непротиворечивость планов действий по достижению целей фирмы в различных областях и сбалансированность имеющихся ресурсов с необходимыми результатами. Как правило, бизнес-план деятельности фирмы составляют на год.

Бизнес-план энергокомпании — это планово-отчетный документ, описывающий все значимые аспекты ее деятельности на планируемый период и обеспечивающий выполнение установленных для компании КПЭ.

Бизнес-план должен:

 быть рабочим инструментом менеджмента ДЗО (ВЗО) (см. 9.1.3) в целях выполнения поставленных задач;

 удовлетворять интересам акционеров и инвесторов в планировании и анализе деятельности энергокомпании;

 отражать специфику деятельности разнопрофильных компаний холдинга, сохраняя единство стандартных форм в целях формирования интегральных показателей;

 обеспечивать полноту охвата деятельности энергокомпании при компактности и обозримости своего формата, т.е. отражать существенные факторы деятельности компании без излишней детализации;

 показывать уровень доходности и затрат компании, выявлять финансовый результат по каждому виду продукции (услуг) основной деятельности, прочей продукции (услугам) основной и непрофильной деятельности;

 выявлять структуру затрат по каждому виду продукции (услуг) основной и непрофильной деятельности, давать детализацию наиболее значимых составляющих затрат (топливо, покупная энергия, ремонты, оплата труда);

 давать законченное представление о свершившихся фактах хозяйственной деятельности ДЗО (ВЗО) с возможностью анализа, повлиявших на них причин;

 обеспечивать методическую правильность, полноту и взаимоувязанность натуральных и стоимостных показателей и соответствие их действующим формам статистической, бухгалтерской и внутрифирменной отчетности;

 обеспечивать преемственность процессов прогнозирования и бизнес-планирования и методическую взаимоувязку со среднесрочными планами ДЗО.

Бизнес-план энергокомпании включает в себя основные сведения, необходимые для планирования деятельности ДЗО (ВЗО), анализа промежуточных и окончательных результатов его исполнения и принятия обоснованных решений менеджерами материнской и дочерних компаний, акционерами и инвесторами.

Полная финансово-экономическая модель предприятия может быть описана набором из четырех бюджетов: бюджета доходов и расходов; бюджета движения денежных средств; бюджета по балансовому листу (прогнозного бухгалтерского баланса); бюджета запасов. Как правило, большинство малых и многие средние фирмы ограничиваются составлением трех первых бюджетов, обеспечивающих картину, близкую к реальной. Учитывая специфику в электроэнергетики, в группе ОАО РАО «ЕЭС России» принят формат и процедуры бизнес-планирования, описанные далее.