Решение:

1. Доходы от основной деятельности – 570 000 + 54 237(64 000 – 9 763 (НДС)) = 624 237 руб.

2. Расходы от основного вида деятельности – 450 000 + 50 000 (90 000 – 40 000) = 500 000 руб.

3. Внереализационные доходы – 85 000 + 40 000 + 55 000 = 180 000 руб.

4. Внереализационные расходы – 10 000 руб.

5. Прибыль – 624 237 – 500 000 + 180 000 – 10 000 = 294 237 руб.

6. Налог на прибыль – 294 237*20% = 58 847,4 руб.

Вариант 6

Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Кот» и определить сумму налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджеты.

ЗАО «Кот» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб.( в т.ч. НДС). Себестоимость проданных кормов -5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС). Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию основных средств – 400 000руб.;

- зарплату персонала – 800 000руб.;

- единый социальный налог, начисленный на зарплату - 200 000руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 400 000руб.

Вариант 4

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

ЗАО «Дитя» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 6млн. руб.

На зарплату был начислен единый социальный налог – 1560 тыс. руб.

Амортизация производственного оборудования составила – 2440 тыс. руб.

Расходы по аренде производственного помещения составили 4200тыс.руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50тыс.руб.

В прошлом году ЗАО получило 50 тыс.руб. убытка по данным налоговой декларации

Решение:

1. Доходы от основной деятельности – 20 000 000 руб.

2. Расходы от основного вида деятельности – 4 000 000 + 6 000 000 + 1 560 000 + 4 200 000 + 2 440 000 = 18 200 000 руб.

3. Внереализационные доходы – 100 000 руб.

4. Внереализационные расходы – 50 000 руб.

5. Прибыль – 1 850 000 руб.

6. Полученную прибыль можно уменьшить на убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде:

1 850 000 – 50 000 = 1 800 000 руб.

7. Налог на прибыль – 1 800 000 * 20% = 360 000 руб.

Вариант 5

Рассчитать начисление амортизации данного основного средства двумя способами, используемыми в налоговом учете.

Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет 240 000руб. Срок полезного использования данного основного средства – 8 лет относится к V амортизационной группе, норма амортизации 2,7 % в месяц для налогового учета.

Вариант 9

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период ­20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость ­280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.