- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Елементи податків. Класифікація податків.
- •3. Механізм нарахування та сплати податку на нерухомість, відмінну від земельних ділянок.
- •4. Механізм нарахування та сплати туристичного збору.
- •5. Податкова система. Принципи побудови.
- •6. Класифікація та особливості визнання витрат при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •7. Доходи звітного періоду: склад та особливості визнання при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •8. Платники та об’єкти оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •9. Об’єкт, ставки та способи відшкодування пдв.
- •10. Механізм нарахування та утримання рентної плати за транспортування нафти, нафтопродуктів нафтопродуктопроводами та газу і аміаку магістральними газопроводами територією України.
- •11. Механізм нарахування збору за спеціальне використання води.
- •12. Механізм визначення пдв: податковий кредит та зобов’язання.
- •13. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •14. Плата за використання надр: види, платники та об’єкт оподаткування.
- •15. Пільги з податку на додану вартість.
- •16. Механізм нарахування збору за спеціальне використання радіочастотного ресурсу України.
- •17. Порядок нарахування та сплати екологічного податку.
- •18. Особливості нарахування та утримання збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •19. Платники, об’єкт оподаткування акцизного податку.
- •20. Мито. Митна вартість товарів.
- •21. Механізм нарахування акцизного податку.
- •22. Загальна характеристика та платники податку з доходів фізичних осіб.
- •23. Збір за паркування транспортних засобів: особливості утримання та нарахування.
- •24. Охарактеризуйте об’єкт, платників та базу нарахування туристичного збору.
- •25. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.
- •26. Плата за землю.
- •27. Пільги з податку на доходи фізичних осіб.
- •28. Механізм нарахування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •29. Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
9. Об’єкт, ставки та способи відшкодування пдв.
Основна ставка по ПДВ становить 20%. Крім того, існує нульова ставка ПДВ, введення якої передбачає створення пільгових умов для деяких видів товарів. Існування лише однієї ставки по ПДВ, з одного боку має позитивний вплив, оскільки спрощує механізм стягнення податку та нейтрально впливає на ринковий механізм ціноутворення. З іншого боку, негативним є вплив на вирішення соціальних проблем.
До об’єктів оподаткування ПДВ відносять операції платників податків із:
1) продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України;
2) ввезення товарів на митну територію України та отримання робіт, що надаються нерезидентами для їх використання або споживання на митній території України;
3) вивезення товарів за межі митної території України та надання послуг для їх споживання за межами митної території України.
Не є об'єктом оподаткування операції з:
- випуску, розміщення та продажу за кошти визначених видів ЦП, обміну ЦП на інші ЦП;
- надання послуг із страхування і перестрахування, соціального і пенсійного страхування;
- обігу валютних цінностей;
- виплати грошових виграшів і винагород;
- випуску державних лотерей;
- надання послуг, що здійснюються ФКУ та органами державної влади;
- виплат дивідендів та роялті;
- передачі основних фондів у якості внеску до статутних фондів юридичних осіб;
- послуг у сфері позашкільної освіти тощо.
Відшкодування може здійснюватися такими способами:
а) зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні податкові періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до закону);
б) перерахування сум бюджетного відшкодування на поточний банківський рахунок платника;
в) зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних податкових періодів.
Спосіб відшкодування платник податку обирає самостійно, що відображається в декларації того періоду, за підсумками якого платник податку набуває право на відшкодування.
10. Механізм нарахування та утримання рентної плати за транспортування нафти, нафтопродуктів нафтопродуктопроводами та газу і аміаку магістральними газопроводами територією України.
Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному місяцю.
Платники рентної плати самостійно обчислюють суму податкових зобов’язань з рентної плати.
Сума податкових зобов’язань з рентної плати обчислюється як добуток відповідного об’єкта оподаткування на відповідну ставку оподаткування та з урахуванням коригуючого коефіцієнта.
Податковий розрахунок з рентної плати за податковий період, що дорівнює календарному місяцю, подається платником рентної плати органу ДПС за місцем його податкової реєстрації протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.
Сума податкових зобов’язань з рентної плати за податковий період, що дорівнює календарному місяцю, сплачується платником рентної плати за місцем його податкової реєстрації авансовими платежами щодекади (15, 25 числа поточного місяця, 5 числа наступного місяця) виходячи з:
фактичних обсягів природного газу та аміаку і відстані відповідних маршрутів їх транспортування територією України у відповідних декадах місяця;
фактичних обсягів нафти і нафтопродуктів, що транспортуються територією України у відповідних декадах місяця.
Визначена у податковому розрахунку за відповідний податковий (звітний) період сума податкових зобов’язань з рентної плати з урахуванням фактично сплачених авансових платежів вноситься платниками рентної плати до державного бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем граничного строку подання такого розрахунку.
На суму податкових зобов’язань з рентної плати, що нарахована платником рентної плати за податковий (звітний) період, але не сплачена протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем граничного строку подання податкового розрахунку, нараховується пеня в порядку, встановленому розділом ІІ цього Кодексу.