- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Елементи податків. Класифікація податків.
- •3. Механізм нарахування та сплати податку на нерухомість, відмінну від земельних ділянок.
- •4. Механізм нарахування та сплати туристичного збору.
- •5. Податкова система. Принципи побудови.
- •6. Класифікація та особливості визнання витрат при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •7. Доходи звітного періоду: склад та особливості визнання при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •8. Платники та об’єкти оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •9. Об’єкт, ставки та способи відшкодування пдв.
- •10. Механізм нарахування та утримання рентної плати за транспортування нафти, нафтопродуктів нафтопродуктопроводами та газу і аміаку магістральними газопроводами територією України.
- •11. Механізм нарахування збору за спеціальне використання води.
- •12. Механізм визначення пдв: податковий кредит та зобов’язання.
- •13. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •14. Плата за використання надр: види, платники та об’єкт оподаткування.
- •15. Пільги з податку на додану вартість.
- •16. Механізм нарахування збору за спеціальне використання радіочастотного ресурсу України.
- •17. Порядок нарахування та сплати екологічного податку.
- •18. Особливості нарахування та утримання збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •19. Платники, об’єкт оподаткування акцизного податку.
- •20. Мито. Митна вартість товарів.
- •21. Механізм нарахування акцизного податку.
- •22. Загальна характеристика та платники податку з доходів фізичних осіб.
- •23. Збір за паркування транспортних засобів: особливості утримання та нарахування.
- •24. Охарактеризуйте об’єкт, платників та базу нарахування туристичного збору.
- •25. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.
- •26. Плата за землю.
- •27. Пільги з податку на доходи фізичних осіб.
- •28. Механізм нарахування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •29. Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
7. Доходи звітного періоду: склад та особливості визнання при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою та складаються з: - доходу від операційної діяльності; - інших доходів.
Дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі включає: 1) дохід вір реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у т.ч. винагороди комісіонера (повіреного, агента); 2) дохід банківських установ (процентні доходи за кредитно-депозитними операціями та ЦП, комісійні доходи, прибуток від операцій з торгівлі ЦП, позитивне значення курсових різниць, дохід від реалізації заставленого майна тощо).
Інші доходи включають: 1) доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів; 2) доходи від операцій лізингу/оренди; 3) суми штрафів та неустойки чи пені; 4) вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді; 5) суми поворотної фінансової допомоги; 6) суми невикористаної частини коштів з страхових резервів; 7) фактично тримані суми державного мита; 8) суми акцизного податку; 9) суми дотацій, субсидій; 10) позитивне значення курсових різниць тощо.
Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар.
Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
8. Платники та об’єкти оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів.
Платниками збору є лісокористувачі юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження з України або виконують агентські функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, фізичні особи, а також фізичні особи підприємці, які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу або відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами.
Об’єктом оподаткування збором є:
деревина, заготовлена в порядку рубок головного користування;
деревина, заготовлена під час проведення заходів:
щодо поліпшення якісного складу лісів, їх оздоровлення, посилення захисних властивостей;
з розчищення лісових ділянок, вкритих лісовою рослинністю, у зв’язку з будівництвом гідровузлів, трубопроводів, шляхів тощо;
другорядні лісові матеріали (заготівля живиці, пнів, лубу та кори, деревної зелені, деревних соків та інших другорядних лісових матеріалів, передбачених НПА з ведення лісового господарства);
побічні лісові користування (заготівля сіна, випасання худоби, заготівля дикорослих плодів, горіхів, грибів, ягід, лікарських рослин, збирання лісової підстилки);
використання корисних властивостей лісів для культурно-оздоровчих, рекреаційних, спортивних, туристичних і освітньо-виховних цілей та проведення науково-дослідних робіт.