1. Учет кассовых операций.

П/п произв-т расчеты по своим обязат-вам с др. п/п обычно в безнал. Порядке. Для осуществления расчетов налич-ми кажд. п/п д-но иметь кассу. П/п могут им. В своих кассах налич. Деньги в пределах лимитов по соглосов-ю с руководит-ми. За накопление в кассе нал. денег сверх устан-х лимитов взыск-ся щтраф в 3хкратном размере выявлен-й сверхлимит-й касс. налич-ти.

Лимит остатка кассы опр-ся исходя из V налично ден-го оборота п/п с учетом особ-тей режима его деят-ти, порядка и сроков сдачи налич-х Д.С. в учрежд-я банков, обеспеч-я сохр-ти и сокращ-я встреч-х перевозок ценностей.

П/п обязаны сдавать в банк всю ден. наличность сверх устан-х лимитов порядки и сроки, согласован-е с обслужив-щими банками.

П/п им-т право хранить в своих кассах налич. Деньги сверх устан-х лимитов только для ОТ, выпл. пособий по соц. Страх-ям и степендий не свыше 3х раб. Дней, включая день получ-я денег в банке. Поступл-я д.с. в кассу п/п м. иметь место в след. случаях:

1)с Р.С. п/п; 2)от покуп-лей и заказчиков; 3)возврат неисп-го аванса от подотчет-х лиц; 4)получение займов, кредитов по дог-рам с юр. и физ.лицами и т.д.

Выдача нал. денег из кассы п/п мож. произв-ся по ПКО, подпис-ым глав. Бух-ом о приеме денег, выдается квит-ция к ПКО за подписями гл. бухг-ра и кассира, заверен-я печатью или штампами кассира.

Выдача налич-х из кассы п/п произв-ся по РКО или др. док-там (плат. ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с налож-ем штампа с реквизитами РКО. Док-ты на выдачу денег д.б. подпис-ы руковод-ем и гл.бухг-ром. Выдача з/п., пособий по соц.страх-ию, стипендий произв-ся кассиром по плат.ведомостям без составл-я РКО на каж-го получателя. Подчистки, помарки, исправл-я не допуск-ся.

В ПКО и РКО указ-ся основание для их составл-я и перечисл-ся прилагаемые док-ты. Прием и выдача денег по касс-ым ордерам м. произв-ся только вдень их сост-ия. ПКО и РКО до передачи в кассу регистр-ся бухг-рией в Жур-лах рег-ций прих-х и расх-х док-тов.

Все поступл-я и выдча денег п/п учитывают в кассовой книге (КК). Записи в КК вед-ся в 2х экз-рах (ч-з копирку). 2е экз-ры листов служат отчетам кассира, а 1-е ост-ся в КК. Записи в КК произв-ся каасиром по кажд.ордеру или др.заменяющему его док-ту.

Ежедн-но ткассир подсчит-ет итоги операций за день, выводит остатк денег в кассе на след-ее число и передает в бухг-рию в кач-ве отчета кассира отрывной лист вместе с прих. и расх. д-тами. Контроль за правил-м вед-ем КК возлаг-ся на гл.бухг-ра.

Для учета кассовых операций и ост-ка налич-х денег исп-ся сч.50 «Касса». Записи по сч.50 вед-ся на основ-и отчетов кассира. При Ж.-О. форме учета обороты по сч.50 кредитовые (Кт) учит-ся в Ж.-О. №1, а Дт – в расх-ых Ж.-О. Кроме того в целях контроля Дт-е обороты отраж-ся в ведомости № 1 (оборот. Ст-на Ж.-О. №1). Счет 50 актив-й. Сч. 50 может иметь субсчета (с/сч): 1)касса орг-ций; 2)операц.касса; 3)ден-е док-ты и т.д.

На с/сч.1 учитыв-ся Д.С. в кассе орг-ций. Если п/п произв-ит кассовые операции с ин.валютой, то к сч.50 д.б.открыты соотв.с/сч. И аналит.счета для обособл-го учета кажд.налич. ин. Валюты.

С/сч. 2 испол-ся для учета Д.С. в операц-х кассах, к-е расп-ны вне помещ-й кассы п/п (магазины, реч-е переправы ит.д.). Исп-ся дан-й с/сч.по необходимости.

С/сч. 3 – на нем учит-ся находящиеся в кассе п/п ден. Док-ты в сумме факт.затрат на их приобретение.

К ден.док-там: 1)почт. и вексел-е марки; 2)марки гос.пошлины; 3)оплачен-е авиа- и ж/д. билеты; 4) путевки на лечение и отдых сотрудникам; 5)талоны на нефтепрод-ты; 6) проезд-е билеты и т.д.

Аналит.учет ден.док-тов вед-сяпо их видам. От ден.док-тов следует отмечать бланки строг.отчет-ти : бланки цен.бумаг, доверен-ти товаро-сопроводит-х док-тов, труд-х книжек и т.д. Они учит-ся на забаланс-м счете 006 «Бланки строгой отчетности».

50 по Дт: 50/51-налич-е деньги поступают в кассу с Р.С. 50/62 – поступл-е налич-х Д.С. от покуп-лей и заказчиков. 50/71-поступл-е неисп-го ост-ка налич.денег от подотчетных. 50/86-поступ-е налич.ден. ср-вами ср-в целевого финансирования. 50/90 – поступл-е выручки от продажи гот.прод-ции. 50/91-поступл-е выручки от продажи проч. Имущ-ва (материалов, ОС). 50/66(67)-поступл-е кредитов и займов налич-ми. 50/94 – оприходыв-е излишних Д.С., обнаруж-х при инвентаризации кассы и т.д.

50 по Кт: 51/50-Д.С. сверх лимита внос-ся на Р.С. 71/50 – выдача Д.С. под отчет. 60/50-опл-а налич-ми счета поставщика (за мат-лы…). 68/50-перечислены налич-ми налоги и сборы. 94/50 – отраж-ся недостача денег в кассе, обнаруженная при инвентаризации. 73/50–выдача из кассы ссуды работнику и т.д.