
- •Лекция 8 - Имущественные налоги Вопросы:
- •Вопрос 1 - Налог на имущество организаций
- •Основные элементы налога на имущество организаций
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
- •Налоговые льготы
- •С 01.01.2012 г. Не облагается имущество:
- •Вопрос 3 - Транспортный налог
- •Основные элементы транспортного налога
- •Не являются объектом обложения:
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Вопрос 4 – Налог на недвижимость (самост.)
Порядок исчисления налога
Налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно, а налог с ФЛ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляют им (по состо-янию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего года) органы, осуществля-ющие регистрацию транспортных средств на территории РФ. Последние обязаны подавать сведения и обо всех изменениях в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
Порядок и сроки уплаты налога
уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ;
налогоплательщики – организации представляют в налоговый орган по месту нахождения средств налоговую декларацию до 1 февраля следующего года;
срок уплаты налога для ФЛ, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего года;
налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
с 2009 г. плательщики, применяющие УСН и ЕСХН не должны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам.
Налоговые льготы на территории Курганской области:
50 % от ставки применяют:
1.Инвалиды ВОВ;
2.Медицинские организации;
3.Социальная защита населения;
4.Инвалиды 1, 2 групп;
5.Родители детей-инвалидов в расчете на 1 транспортное средство.
70 % от ставки применяют:
1.Участники боевых действий на территории СССР, РФ и в других государствах (имеющие удостоверение ветерана боевых действий);
2.Пенсионеры, получающие государственную пенсию;
3.Инвалиды 3 группы;
4.Участники ликвидации Чернобыльской аварии.
Вопрос 4 – Налог на недвижимость (самост.)
Налог на недвижимость граждан предполагается ввести с 2014 г., и он заменит налог на имущество ФЛ и земельный налог.
С включением в НК РФ главы, регулирующей налогообложение недвижимости, данный налог может быть введен в тех субъектах РФ, где прове-ден кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки этих объектов.
Для этого необходимо: формирование государственного кадастра недвижимости;
формирование порядка определения НБ;
принятие методики кадастровой оценки недвижимости;
принятие методики проверки результатов кадастровой оценки недвижимости;
проведение работ по кадастровой оценке объектов недвижимости;
проведение работ по информационному наполнению государственного кадастра недвижимости.
НБ - это кадастровая стоимость на 1 января. Объекты налогообложения: здания, строения, сооружения, жилые и нежилые помещения, а также объекты незавершенного строительства и земельные участки.
Вычеты, уменьшающие НБ
для всех - в размере кадастровой стоимости 20 кв.м.;
для льготников (ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, героев СС и др.): - в размере кадастровой стоимости 30 кв.м объекта недвижимости и – 1000 кв.м. земельных участков.
Муниципалитеты смогут увеличивать размеры вычетов и расширять перечень льготников.
Ставки
Для объектов налогообложения, суммарная стоимость которых менее 300 млн р.:
не > 0,1% для жилых помещений,
не > 0,5% по объектам кап. строительства, не относящихся к жилищному фонду
не > 0,3% в отношении земельных участков (сельхозназначения, ЛПХ, жилищный фонд)
не > 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Для объектов с суммарной кадастровой стоимостью более 300 млн р.: - 0,5% по объектам капстроительства и незавершенного капстроительства (независимо от их принадлежности к жилищному фонду); -1,5% в отношении земельных участков.