2.2.3. Анализ прибыли от продаж
Таблица 2.14
Углубленный факторный анализ динамики прибыли от продаж на базе данных формы №2 |
|||||||
№ п/п |
|
Сумма, тыс.руб. |
Сумма на 1 рубль выручки, коп. |
Изменение суммы, ± |
|||
Показатели |
Предыду-щий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Тыс. руб. |
Коп. на 1 рубль выручки |
|
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
330 695 |
538 877 |
100 |
100 |
208 182 |
х |
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
310 175 |
506 735 |
93.79 |
94.04 |
196 560 |
0.24 |
3. |
Коммерческие расходы |
6 864 |
10 157 |
2.08 |
1.88 |
3 293 |
-0.19 |
4. |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
5. |
Полная себестоимость (стр.2+стр.3+стр.4) |
317 039 |
516 892 |
95.87 |
95.92 |
199 853 |
0.05 |
6. |
Прибыль от продаж (стр. 1–стр. 5) |
13 656 |
21 985 |
4.13 |
4.08 |
8 329 |
-0.05 |
Углубленный факторный анализ динамики прибыли от продаж по данным формы № 2 произведён по следующей модели:
,
где С – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,
В – выручка,
КР – коммерческие расходы,
УР – управленческие расходы.
Таблица 2.15 Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж способом абсолютных отклонений
|
|||
№ п/п |
Название факторов |
Влияние на динамику прибыли от продаж |
|
Размер влияния, ± |
|||
в % к Ппр0 |
|||
1. |
Изменение объема выручки от продажи |
+8 598 |
+62.96% |
2. |
Изменение полной себестоимости на один рубль выручки |
-269 |
-1.97% |
|
в том числе: |
|
|
2.1 |
Изменение производственной себестоимости (без управленческих расходов) на один рубль выручки |
-1 293 |
-9.47% |
2.2 |
Изменение коммерческих расходов на один рубль выручки |
+1 024 |
+7.50% |
2.3 |
Изменение управленческих расходов на один рубль выручки |
|
|
Итого изменение прибыли от продаж |
+8 329 |
+60.99% |
|
Расчеты, содержащиеся в таблице 2.15, показывают, что прирост прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составил 8 329 тыс. руб., или на 60.99%, связан прежде всего с ростом объема проданной продукции, который позволил увеличить прибыль на 8 598 тыс. руб., или на 62.96%. Увеличение затрат на производство и продажу продукции в расчете на 1 руб. выручки, свидетельствующее о снижении эффективности использования ресурсов, снизило прибыль от продаж на 269 тыс. руб., или на 1,97%. Увеличение коммерческих расходов привело к увеличению прибыли от продаж на 1024 тыс.руб., или на 7,5%.