- •1.Виды некоммерческих организаций, законодательное регулирование их деятельности.
- •2. Некоммерческие организации как плательщики ндс. Условия освобождения от исполнения обязанностей плательщика ндс.
- •3. Объект налогообложения
- •4. Налоговые льготы по ндс в некоммерческих организациях.
- •5. Налоговая база
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •6. Ндс: Налоговые вычеты.Порядок и сроки уплаты налога (ст. 171 нк рф)
- •7. Плательщики и объект обложения по налогу на прибыль организаций
- •8. Доходы и расходы не учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций в некоммерческих организациях
- •9. Внереализационные доходы и расходы для целей налогообложения прибыли в нко
- •10. Порядок исчисления налога на прибыль
- •11.Налоговая база налоговый период ставки по налогу на прибыль
- •12. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль в некоммерческих организациях.
- •13. Плательщики и объект обложения по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
- •15. Налоговая база по ндфл
- •16. Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные (ст. 218)
- •2. Социальные (ст. 219)
- •3. Имущественный (ст. 220)
- •4. Профессиональные (ст. 221)
- •17. Налоговый период и ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •18.Плательщики и объект обложения налогом на имущество организаций.
- •19.Налоговая ставка,порядок исчисления и уплаты налога на имущество организации.Льготы по налогу.
- •21. Транспортный налог.
- •23. Упрощенная система налогообложения (усн) и её применение в некоммерческих организациях.
- •24. Земельный налог
Ставки ндс в России
Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.
Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.[2] Операции, не подлежащие налогообложению (статья 149 НК РФ):
предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации, например:
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета;
продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям;
почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;
монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств);
товаров, помещенных под таможенную процедуру «магазина беспошлинной торговли»;
товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета
Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров.
Ставка 18 % — основная, применяется во всех остальных случаях.
Порядок исчисления налога (статья 166 НК РФ)
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Моментом определения налоговой базы (статья 167 НК РФ) является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
при передаче права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.
При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по «договору складского хранения» с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства.
день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на установленные налоговые вычеты (статья 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления.