- •1.Виды некоммерческих организаций, законодательное регулирование их деятельности.
- •2. Некоммерческие организации как плательщики ндс. Условия освобождения от исполнения обязанностей плательщика ндс.
- •3. Объект налогообложения
- •4. Налоговые льготы по ндс в некоммерческих организациях.
- •5. Налоговая база
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •6. Ндс: Налоговые вычеты.Порядок и сроки уплаты налога (ст. 171 нк рф)
- •7. Плательщики и объект обложения по налогу на прибыль организаций
- •8. Доходы и расходы не учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций в некоммерческих организациях
- •9. Внереализационные доходы и расходы для целей налогообложения прибыли в нко
- •10. Порядок исчисления налога на прибыль
- •11.Налоговая база налоговый период ставки по налогу на прибыль
- •12. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль в некоммерческих организациях.
- •13. Плательщики и объект обложения по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
- •15. Налоговая база по ндфл
- •16. Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные (ст. 218)
- •2. Социальные (ст. 219)
- •3. Имущественный (ст. 220)
- •4. Профессиональные (ст. 221)
- •17. Налоговый период и ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •18.Плательщики и объект обложения налогом на имущество организаций.
- •19.Налоговая ставка,порядок исчисления и уплаты налога на имущество организации.Льготы по налогу.
- •21. Транспортный налог.
- •23. Упрощенная система налогообложения (усн) и её применение в некоммерческих организациях.
- •24. Земельный налог
15. Налоговая база по ндфл
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды(ст. 210). НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка – 13%, НБ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 .Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в 13 %, то применительно к этому налоговому периоду НБ принимается равной нулю. Доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
16. Налоговые вычеты по ндфл
1. Стандартные (ст. 218)
1.1. 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трёх степеней и многих других.
1.2. 1400 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.,3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка, 3000 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей.
1.3.3000 рублей за каждый месяц. Для получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, инвалидов Великой Отечественной войны, участников ядерных испытаний и других.
2. Социальные (ст. 219)
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на своё обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители, но только в отношении тех расходов, оплата которых произведена начиная с 1 января 2003 года. С 1 января 2003 года размер вычета ограничен суммой 50 000 руб.
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств .Предельная сумма социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей.