Введение

В целях более глубокого изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» студентами направления подготовки 080100.62 – Экономика (профиль подготовки – Налоги и налогообложение) подготовлены методические указания по подготовке и защите курсовых работ. Методические указания написаны в соответствии с рабочей программой курса «Налогообложение физических лиц».

В соответствии с учебным планом направления подготовки 080100.62 – Экономика (профиль подготовки – Налоги и налогообложение) по дисциплине «Налогообложение физических лиц» в 4 семестре предусмотрено выполнение курсовой работы.

Курсовая работа является одной из форм самостоятельного творческого исследования студентом интересующей его проблемы. Целесообразно, чтобы тема исследования, избранная студентом на более ранних курсах изучения финансово-экономических дисциплин, прошла через весь цикл обучения. Такой подход к выбору темы позволит углублять научное исследование, последовательно переходить от теоретического обобщения проблемы ко все более практическому ее осмыслению и выработке собственных предложений.

1 Место и роль курсовой работы в подготовке бакалавра

Курсовая работа является завершающим этапом изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц».

Цель ее выполнения состоит в углублении, систематизации и закреплении знаний по дисциплине, а также в развитии способности у студентов к научно-исследовательской работе в ходе изучения специальной экономической литературы, законодательных и нормативных материалов, периодических изданий.

Исходя из цели, основные задачи выполнения курсовой работы – формирование компетентностного подхода к получению знаний и овладению навыками и умениями в следующих направлениях:

- определение сущности и содержания системы налогообложения физических лиц;

- выявление закономерностей исторического развития налогообложения физических лиц;

- изучение основных прав, обязанностей налогоплательщиков и плательщиков сборов – физических лиц;

- получение знаний о порядке исчисления и уплате налога на доходы физических лиц;

- получение знаний о порядке декларирования доходов, получения налоговых вычетов;

- получение знаний о порядке исчисления и уплате налогов с имущества физических;

- получение знаний о порядке исчисления и уплате специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями;

- получение знаний о порядке исчисления и уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями.

В целом процесс изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» направлен на формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП ВПО по направлению подготовки 080100.62 Экономика:

а) общекультурных (ОК):

- ОК-1. Владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели выбору путей ее достижения;

- ОК-2. Способен понимать и анализировать мировоззренческие, социально и личностно значимые философские проблемы;

- ОК-3. Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы; события и процессы экономической истории; место и роль своей страны в истории человечества и в современном мире;

- ОК-4. Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;

- ОК-5. Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

- ОК-6. Способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;

- ОК-7. Готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе;

- ОК-9. Способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;

- ОК-10. Способен критически оценивать свои достоинства и недостатки, наметить пути и выбрать средства развития достоинств и устранения недостатков;

- ОК-11. Умеет критически оценивать личные достоинства и недостатки;

- ОК-13. Владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях.

б) профессиональных (ПК):

- ПК-1. Способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

- ПК-2. Способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

- ПК-3. Способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

- ПК-4. Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных для решения поставленных экономических задач;

- ПК-5. Способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

- ПК-7. Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

- ПК-8. Способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей;

- ПК-9. Способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;

- ПК-10. Способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии.

Курсовая работа по дисциплине «Налогообложение физических лиц» должна отвечать следующим требованиям:

- носить творческий характер с использованием новейших материалов, относящихся к рассматриваемой теме;

- содержать четкое логическое изложение исследуемых вопросов;

- быть правильно оформленной в соответствии с установленными требованиями, иметь четкую структуру и завершенность;

- иметь конкретные самостоятельные предложения по рассматриваемой теме.

Значение курсовой работы заключается в том, что в процессе ее выполнения студент закрепляет полученные знания по общетеоретическим и специальным дисциплинам, глу­боко изучает и анализирует научную литературу, относящуюся к предмету ис­следования, что играет немаловажную роль при выполнении в дальнейшем дипломной работы, поскольку вопросы, рассматриваемые в курсовой работе по данной дисциплине, должны найти отражение в содержании выпускной квалификационной работы.

В результате освоения дисциплины «Налогообложение физических лиц» обучающийся должен:

Знать:

- экономическое значение налогов, взимаемых с физических лиц;

- принципы налогообложения физических лиц;

- виды налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами;

- права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов – физических лиц;

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

Уметь:

- использовать нормативные правовые документы по налогообложению при исчислении налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами;

- исчислять налоги и сборы;

- анализировать изменения законодательства по налогам и сборам.

Владеть:

- основными методами обработки информации о системе налогов, взимаемых с физических лиц;

- навыками самостоятельного применения теоретических основ налогообложения физических лиц для исчисления и уплаты налогов и сборов и формирования форм налоговой отчетности.

Приобрести опыт:

- на основе действующей нормативно-правовой базы расчета сумм налогов с физических лиц;

- использования современных технических средств и программ решения задач и заполнения налоговых деклараций по налогам с физических лиц.