4.4. Федеральная Служба по Финансовому Мониторингу

ПП РФ # 307 2002г.

Цель — противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма.

Контроль, а потом документы в МВД или в Прокуратуру.

Разрабатывает методы отмывания денежных средств.

21.04.10.

Федеральная таможенная служба

Задачи:

1. Контроль за полнотой уплаты таможенных пошлин и сборов уплачиваемых при пересечении границы России. Контроль за уплатой налогов, которые взимаются на границе государства (НДС, акцизы).

2. Контроль оборота имущества, для которого установлены ограничения по импорту/экспорту/транзиту через территорию России (оружие, наркотики и т.д.).

1. Таможенные проверки, которые проходят непосредственно при прохождении товаров через таможенную границу России.

2. Таможенная ревизия, которая проводится в отношении импортных товаров обращающихся на территории России.

3. Цель выявить товары, которые поступили в страну контрабандно. Перекрыть контрабандные поставки, ликвидировать потери бюджета от неуплаченных налогов и сборов.

Распорядители бюджетных средств

Имеют право контролировать тех получателей бюджетных средств, которым эти распорядители выделяют средства бюджета. Контроль осуществляется в отношении использования целевого финансирования, составления отчетности об использовании бюджетных средств, а также в отношении платы. Контролируются все бюджетные учреждения.

Счетная палата

Законодательный орган власти.

Представляет собой контролирующий орган законодательной ветви власти, деятельность регламентируются ФЗ. Цели контроля:

1. Контроль своевременного исполнения доходных и расходных статей федерального бюджета, контроль в отношении целевого использования средств и структуры платежей.

2. Контроль обоснованности проекта федерального бюджета.

3. Контроль своевременного исполнения доходных и расходных статей федерального бюджета

4. Контроль эффективности и целесообразности использования государственной собственности.

5. Контроль состояния государственного долга России (внешнего и внутреннего).

6. Контроль банковской системы в части обслуживания федерального бюджета и государственного долга России.

Организация контроля:

• Предваритетельный;

• Текущий (в ходе исполнения бюджета);

• Последующий;

Контроль проводится в отношении представителей, получатели бюджетных средств, когда часть УК закреплена за государством.

Государственные, унитарные предприятия и казенные и все бюджетные учреждения. Нет агентств — министерства.

Признаки злоупотребления ревизоров

Все недоброкачественные документы делятся на:

• Документы, содержащие материальный подлог;

• Созданные в ходе интеллектуального подлога;

Подлог заключается в подделке данных подлинного документа с целью изменить содержание этого документа. Составление фиктивного документа теми лицами, которые не уполномочены составлять такие документы, в этом случае происходит подделка печатей и подписи ответственных лиц.

Интеллектуальные отличается тем, что подделка осуществляется лицами, обладающими необходимыми полномочиями на создание документа.

Признаки подложности:

• Если в документе отсутствуют необходимые реквизиты или реквизиты заполнены не полностью (номер, дата, неполное название, сокращенное наименование). Могут отсутствовать подписи ответственных лиц.

• Если оформлен не на типовом бланке, либо на бланке отличающемся от тех бланков, которым обычно пользуется данная организация.

• Смазанная/неясная печать (должна проводится встречная сверка).

• Если в документе имеются подчистки, следы прошивки документов (которые не оправданы).

• Использование старых документов с изменением даты.

• Взаимное не соответствие реквизитов (похожие цифры, разный шрифт, что-то впечатано). Сравнивать разные документы (разные печати на счет-фактуре и ТТН).

• Внутренние противоречия в содержании документа. Операции мало связанные между собой (чай+рыба).

• Наличие документов.

• Излишества в заполнении документов (дополнительные печати, излишество в виде).

• Отсутствие необходимых приложений к документу (или их не было или их уничтожили).

• Оплата труда (расписать за что кому).

• Документы составлены различными организациями имеются схожие реквизиты или схожий подчерк и подписи. Не соответствие между перечнем счет-фактур и информацией содержащейся в договорах.

• Документы с нетипичными операциями, совершаются в конце отчетных периодов (предприняты для снижения прибыли).