4. Фінансовий план.

Фінансовий план є ключовим розділом бізнес-плану. Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

У фінансовому плані:

• результати розробки решти розділів бізнес-плану узагальнюються у вартісній формі;

• обґрунтовується висновок щодо доцільності реалізації підприємницького проекту.

За нових умов господарювання й переходу до ринкового регулювання підприємство самостійно здійснює весь комплекс планової роботи.

Важливим інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий план. Основна мета складання фінансового плану – узгодження доходів із витратами в плановому періоді.

Фінансовий план складають на 3-5 років і включає в себе план доходів і витрат, план грошових сплат, балансовий план. При його розробці аналізується стан готівки і потоку реальних грошей, фінансова стійкість підприємства і використання засобів.

4.1. Розрахунок річного фонду заробітної плати персоналу.

Ефективність функціонування трудового колективу забезпечуються передусім формуванням належних індивідуальних і колективних матеріальних стимулів, провідною формою реалізації яких є оплата праці різних категорій персоналу.

Оплата праці – це будь-який заробіток, обчислений, як правило, у грошовому виразі, що його за трудовим договором власник або повноважений ним орган виплачує працівникові за виконану роботу або надані послуги.

Основна заробітна плата працівника залежить від результатів його праці й визначається тарифними ставками, відрядними розцінками, посадовими окладами, а також надбавками й доплатами в розмірах, не вищих за встановлені чинним законодавством.

Політика оплати праці підприємств, організацій та інших первинних суб^’єктів господарювання формується й реалізується в межах чинного законодавства, передусім закону України “ Про оплату праці” (1995р.).

Розрізняють прямий фонд і годинний фонд заробітної плати. Прямий фонд заробітної плати це – сума заробітної плати за виконану роботу за рік. Розраховується за відрядними розцінками чи за % від виручки.

Годинний фонд заробітної плати об’єднує прямий фонд заробітної плати і доплати за функції. Він включає – премії, доплату за керівництво, доплату за провадження нових послуг та виробів, доплата за прибирання (тільки перукарям).

Виходячи з розрахунку чисельності, перукарні потрібно мати 17 робітників.

Розрахунок фонду заробітної плати. табл. 6

Категорія	Чи-ть робоч.	Виручка (грн.)	% оплати	Тариф.Ф. ЗП (грн.)	Премія,%(25)	Доплата за Завідування (грн.)	Доплата за прибирання (грн.)	Основна ЗП (грн.)
Художник модельєр	3	93971	14%	13156	3289	658	-------------	17103
Перукар І класу	6	187941	13%	24432	6108	-----------	-------------	30540
Перукар	8	250588	11%	27565	6891	-----------	345	34801
Всього	17	532500	----------	65153	16288	658	345	82444

Розмір річної виручки перукарів згідно категорій визначаються за формулою № 5:

В_річ. = , де

В_річ - виручка річна;

Ч_р – чисельність робітників;

Ч_р/кат. – чисельність робітників відповідної категорії.

Тарифний фонд заробітної плати визначається за формулою №6:

З/П = ,де

V_річ - виручка річна;

%опл - відсоток від річної виручки.

Розмір премії розраховується за формулою №7:

Зпрем = ,де

Зтарифна – тарифна заробітна плата;

%премії – відсоток премії.

Функцію завідуючого перукарні виконує один художник-модельєр, йому нараховується доплата за сумісництво у розмірі 15% від тарифного фонду заробітної плати за формулою №8:

Доп = , де

ЗП_мод – зарплата модельєра;

% доплат – відсоток доплат;

Ч_р.мод – кількість модельєрів.

За прибирання нараховується доплата у розмірі 10-15% від тарифного фонду заробітної плати за формулою № 9:

Д = , де

ЗП_пер – зарплата перукарів;

%доплат – відсоток доплат;

Ч_р – кількість перукарів.

Річний фонд заробітної плати дорівнює сумі основної зарплати та додаткової зарплати, яка розраховується за формулою №10:

ЗП_дод = , де

ЗП_дод – зарплата додаткова;

З_осн – зарплата основна.

Заробітна плата річна розраховується за формулою № 11:

ЗП_р = З_осн + ЗП_дод = 82444 +9234 = 91678 (грн.)

Зведений план по праці. табл. 7

Показники	Одиниці виміру	Вихідні дані та спосіб розрахунку	Значення
1.Обсяг річ. виручки без ПДВ	грн.	Таблиця 3	532500
2.Кіль-ть робітників	осіб	Таблиця 5	17
3.Середня міс. виручка на 1 роб.	грн.		2610
4.Річний Фонд ЗП	грн.	Формула № 11	91678
5.Сер.міс ЗП на 1 роб	грн.	Зпл=	449
6.Питома вага ЗП в об’ємі річної вируч.	%		17