- •План аудита денежных средств в кассе ооо «свхк»
- •План аудита денежных средств на расчетных счетах ооо «свхк»
- •Проверка соответствия отчета кассира данным бухгалтерского учета
- •Сличительная проверка операций по счету 50 «Касса» в ооо «свхк» за 6 декабря 2012 г.
- •Проверка полноты отражения данных в регистрах бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» в ооо «свхк» за 15.04.2012 – 30.04.2012 г.
- •Проверка корреспонденции бухгалтерских счетов по счету 51 «Расчетные счета» в ооо «свхк» за 6 декабря 2012 г.
- •Проверка полноты отражения данных в регистрах бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетные счета» в ооо «свхк» за декабрь 2012 г.
- •Проверка наличия первичных документов служащих основанием для операций по расчетным счетам
- •Проверка отсутствующих выписок банка
- •3.2. Анализ движения денежных потоков экономического субъекта
- •Анализ состава денежных средств и денежных эквивалентов ооо «свхк» за 2011-2012 гг., в тыс. Руб.
- •3.3. Обзор арбитражной практики операций с денежными средствами и ее влияние на формирование аудиторского мнения.
- •Типичные ошибки при проведении аудита денежных средств на расчетном счете:
- •3.4. Рекомендации по оптимизации управления денежными средствами организации
Проверка корреспонденции бухгалтерских счетов по счету 51 «Расчетные счета» в ооо «свхк» за 6 декабря 2012 г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
По данным ООО «СВХК» |
По данным аудитора |
Отклонения |
Выписка с расчетного счета |
|||||||||
Корреспон. бух.счетов |
Сумма, руб. |
Корреспон. бух.счетов |
Сумма, руб. |
|||||||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
||||||||
1 |
Сдача наличных в банк |
51 |
57.1 |
1400000.00 |
51 |
57.1 |
1400000.00 |
- |
1400000.00 |
|||||
2 |
Банковское обслуживание |
76.5 |
51 |
2100.00 |
76.5 |
51 |
2100.00 |
- |
2100.00 |
|||||
3 |
Оплата поставщику за коммун. (постоян.) платежи |
60.1 |
51 |
6607.03 |
60.1 |
51 |
6607.03 |
- |
6607.03 |
|||||
4 |
Оплата поставщику за сырье и тару |
60.2 |
51 |
226 368.00 |
60.2 |
51 |
226 368.00 |
- |
226 368.00 |
|||||
Операции по движению денежных средств на расчетном счете отражаются в регистрах синтетического учета.
Таблица 25
Проверка полноты отражения данных в регистрах бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетные счета» в ооо «свхк» за декабрь 2012 г.
Дата
|
Оборотно-сальдовая ведомость по сч.51 (в руб.) |
Анализ сч.51 (в руб.) |
Карточка сч.51 (в руб.) |
Отклонение (+;-) |
Остаток на начало периода |
3 284 087.04 |
3 284 087.04 |
3 284 087.04 |
- |
Дебетовый оборот |
52 324 271.00 |
52 324 271.00 |
52 324 271.00 |
- |
Кредитовый оборот |
50 836 821.48 |
50 836 821.48 |
50 836 821.48 |
- |
Остаток на конец периода |
1 796 637.52 |
1 796 637.52 |
1 796 637.52 |
- |
На основании учетных данных: оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (Приложение 33); анализа счета 51 (Приложение 34), карточки счета 51 (Приложение 35) и проверяем достоверность бухгалтерской информации и расхождений не выявляем:
Остаток на конец периода = 3 284 087.04+52 324 271.00-50 836 821.48=1 796 637.52
Проведем аудит наличия денежных средств на расчетных счетах. Проверяется соответствие данных выписок и данным синтетического учета в таблице 26.
Таблица 26
Проверка соответствия данных выписок и данных синтетического учета
№ п/п |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 |
Выписка банка |
Расхождения |
||||||
№ |
Дата |
Сумма, руб |
№ |
Дата |
Сумма, руб |
|
|||
1 |
б/н |
6.12.2012 |
1 400 000 |
б/н |
6.12.2012 |
1 400 000 |
0 |
||
Таким образом, расхождений данных выписок (приложение 25) и данных синтетического учета (приложение 37) у организации «СВХК» не выявлено.
Аудит движения денежных средств на расчетных счетах.
Проверяется наличие первичных документов служащих основанием для операций по расчетным счетам в таблице 27.
Таблица 27