44. Налоги и отчисления из прибыли;

Налог на прибыль.

Плательщики: организации.

Объект: валовая прибыль, а так же дивиденды и приравненные к ним доходы.

Валовая прибыль – сумма прибыли от реализации товаров и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

От налогообложения налогом на прибыль освобождаются: прибыль организации (в размере не более 10% валовой прибыли), переданная бюджетным организациям, образования культуры, физкультуры и т.д.

45. Подоходный налог;

Плательщики: физические лица.

Объекты – доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

Освобождаются от подоходного налога доходы: пособия по государственному страхованию, алименты, выходное пособие и др.

Стандартные налоговые вычеты:

1) В размере 550 тысяч рублей в месяц при получении дохода в сумме не превышающей 3 млн 350 тысяч в месяц.

2) В размере 155 тысяч рублей в месяц на ребенка до 18 лет и или каждого иждивенца.

3) Опекуну в размере 310 тысяч рублей в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и\или каждого иждивенца.

4) Родителям, имеющим 2ух и более детей в возрасте до 18 лет в размере на каждого ребенка 310 тысяч в месяц. Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям, на содержании которых находится ребенок и\или иждивенец.

Иждивенцами признаются – физ.лица, находяющиеся в отпуске по уходу за ребёнком до 3ёх лет – для супруга (супруги); обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования первое образование; несовершеннолетние, над которыми установлена опека – для опекунов

Социальные налоговые вычеты – суммы, уплаченные плательщиком, состоящих с ним в отношениях близкого родства, за обучение лиц в учреждениях образования при получении ими 1-го высшего образования. Право на применение вычета имеют оба родителя, независимо от того, кем из них осуществлены данные расходы.

Имущественные налоговые вычеты – погашение кредитов на строительство. Ставка подоходного налога 12%.

Пример: определить сумму налогов, уплачиваемых Ивановым, если начислена ему зарплата в размере 5.2 млн, в том числе материальная помощь 0,6 млн. У Иванова есть один ребенок 19 лет, оплачивает его обучение на дневном 0,8 млн.

ЗП_Н.О. = 5200 – 600 = 4600 > 3350

ЗП_Н.О. = 4600 – 155 – 800 = 3645

ПН = 3645 * 0,12 = 437,4 тыс. руб.

Н_ПФ = (5200 – 600) * 1% = 46 тыс. руб.

Налоги = 46 + 437,4 =

Пример 2: начислено - 5,340; 2,0 – выходное пособие; 0,3 – пособие по больничным листам. Имеет 2ух детей.

ЗП_Н.О. = 5340 – 2000 = 3340 < 3350

ЗП_Н.О. = 3340 – 550 – 310 – 310 = 2170

ПН = 2170 * 12% = 260,4

Н_ПФ = (5340 – 2000 – 300) * 1%

Пример: 2 дети, 1 иждивенец, 1 млн кредит на строительство. ЗП – 6000.

ПН = (6000 – 310 – 310 – 155 – 1000) * 12% = 507 тыс.

Пример: С – 100.

НДС – 20%

Цена: 120 * 1.000 (единиц товара) = 120.000 В - .

120000 / 120 * 20 = 20.000

20% = 24.000 : 1000 = 24

Остаточная стоимость РУП Белпочта – 10.000.000. Зданий и сооружений производственного назначения – 80%. 2.000.000 – подлежит налогообложению * 1% = 20.000

4 млн, мат. помощь 800, по нетрудоспособность 600, работник имеет 2ух детей до 16 лет. 1 – на дневной.

Ф = ((100 + 110) / 2 + 100 + …) / 12

Ф_н.г. = 100

Ввод в фев 10

с сент 5

выв. С I кв. 5

Ф _н.г. 100

янв 100 июль 105

фер 100 авг 105

март 100+10-5 сент 110

апр 105 окт 110

май 105 нояб 110

июнь 105 дек 110

Ф _с.н.г. 110

Р = Р_н.г±((ΔP’*n)/12)

Р = Р_н.г±((ΔР₁’*3.5+ ΔР₂’*2.5+ ΔР₃’*1.5+ ΔР₄’*0.5)/4)

Р н.г. 100

Приём в 1ом квартале 5

Уволнение в 4 кв – 3.