39. Элементы налога;

Элементы налога:

1) Объект налогообложения – факты, события, состояния, которые обуславливают обязанность субъекта оплатить налоги;

2) Налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения, которое может полностью совпадать с объектом, либо с его частью;

3) Ставка налога – величина налога за единицу налогообложения. Ставки бывают: твёрдые – устанавливаются в абсолютной сумме за единицу, адвалорные – а) пропорциональные: устанавливаются в процентах за единицу налогообложения независимо от размера объекта, прогрессивные: в процентах за единицу по возрастающей.

4) Налоговый период – это временной отрезок, в течение которого формируется объект налогообложения.

5) Сроки и порядок уплаты.

6) Порядок исчисления самим плательщикам налоговым органам третьим лицам.

7) Налоговые льготы – различные исключения из общего налогового режима для отдельных категорий плательщиков.

40. Основные функции налогов;

В экономической системе налоги выполняют функции:

1) фискальная – состоит в аккумуляции средств в государственном бюджете для последующего регулирования гос. расходов. фискас – гос.козна, вытекает из самой сущности налога, который представляет собой обязательный и безвозвратный платёж, производимый в доход государства. Эта функция долгое время считалась самодостаточной и задавала нейтральный характер налоговой системы, отвечающий принципу невмешательства государства в экономическую жизнь общества. С развитием экономической системы возникла необходимость определённого корректирующего воздействия государства на процессы воспроизводства, платёжный спрос населения. Размещение капиталов, что породило рапсределительную функцию налогов;

2) распределительная;

Распределительная функция налогов осуществляется через установлению налогов и дифференциацию налоговых ставок. Налоговое регулирование оказывает стимулирующее или сдерживающее влияние на производство, инвестиции и потребление, на изменение платёжеспособного спроса населения. Стимулирующее значение налогов заключается в том, что государство путём предоставления льготных налогов режимов направляет деятельность субъектов предпринимательства, граждан в русло избранных в обществе приоритетов

3) контрольная;

Контрольная функция заключается в том, что государством создаются специальные налоговые органы, которые контролируют своевременность и полноту уплаты объёма уплаты налогов.

41. Принципы налогообложения;

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и др. а также форм и методов их сбора и построения, реализуемых соответстующими финансовыми и правовыми институтами образуют налоговую систему или систему налогообложения.

Принципы построения налоговой системы:

1) Принцип подвижности - налоги могут изменяться как в сторону увеличения и уменьшения в зависимости от экономического уменьшения;

2) Принцип всеобщности – охват налогами всех субъектов, имеющих объекты налогообложения;

3) Принцип однократности – один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определённый налоговый период;

4) Принцип стабильность – устойчивость налогов по видам и ставкам на протяжении длительного периода времени.

5) Принцип социальной справедливости – установление таких ставок, которые ставят налогоплательщика в сравнительно равные условия по выполнению финансовых обязательств перед государством;

6) Принцип допустимости низшего предела облагаемого дохода. Налогом не должна облагаться та часть дохода, которая необходима для замещения минимального воспроизводства потребностей налогоплательщика;

7) Принцип эффективности – расходы на введение, сбор и обслуживание налогов должны быть как можно меньше сумм, поступающих в доход государства в виде того или иного налога.