3 Особенности раздела «Исследование и анализ рынка мо»

Рыночные исследования в первую очередь направлены на выявление существующих потребителей и определение потенциальных.

Необходимо провести сегментацию рынка потенциальных потребителей (выделение потребителей с одинаковыми потребительскими свойствами.) Надо искать ответы на вопросы: кто, почему, сколько и когда будут готовы купить продукцию в течение ближайших двух, трех и более лет.

Далее изложить порядок реализации продукции (фирменная торговля, дилеры и другие посредники) и о том, сколько на это потребуется времени.

Высказать свою точку зрения на основные факторы, влияющие на расширение рынка (например, создание конкуренции и т.д.).

Следует иметь в виду, что рынок учебно-методических комплексов в форме МО подразделяется на первичный и вторичный. На первичном происходит реализация непосредственно оригинального МО, а на вторичном - реализуются услуги по внесению необходимых изменений в МО по желанию клиента за дополнительную плату, а также услуги по регулярному (два раза в год) обновлению МО, оплачиваемые посредством внесения потребителем абонентской платы (послепродажный сервис).

4 Раздел «Производственный план»

В данном разделе определяются затраты на разработку, необходимые инвестиции, источник их получения и цена продаж МО.

4.1 Расчет потребности в инвестициях

Инвестиции включают единовременные капитальные и единовременные текущие затраты на создание МО.

Расчет единовременных капитальных затрат

В структуре единовременных капитальных затрат (З_к), связанных с разработкой МО в форме программного продукта, выделяют капитальные затраты (К), включающие затраты на приобретение или дооборудование оргтехники (компьютер и множительная техника) (Кот), приобретение пакетов прикладных программ (Кппп) и операционных систем (Кос), а также затраты по подготовке кадров (Зпк):

З_к = К + Зпк = Кот + Кппп + Кос + Зпк, (1 )

Результаты расчетов затрат на приобретение или дооборудование оргтехники (Кот) оформляются в виде таблицы (табл. 1)

Таблица 1 Затраты на приобретение или дооборудование оргтехники

Наименование	Цена, руб.	Количество, шт.	Сумма затрат, руб.
1	2	3	4
1. ......

В состав капитальных затрат необходимо включить транспортные расходы и затраты на установку техники. В процессе расчета капитальных затрат разработчик принимает ряд решений по определению типа или модели применяемой техники или дополнительного оборудования, фирмы-поставщика и стоимости приобретаемой техники.

Расчет единовременных текущих затрат на разработку МО

Единовременные текущие затраты (С) включают затраты на постановку задачи, разработку алгоритмов и программ, а также затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией техники, используемой при разработке МО, и рассчитываются по следующей формуле

С = Зпр + СВз + Рмаш + Рс + Рн + Ркр, (2 )

где Зпр - затраты на заработную плату разработчиков и программистов, руб.;

СВз – страховые взносы во внебюджетные фонды социального назначения, руб. (с 2010 г. единый социальный налог выплачивается в форме страховых взносов, а их ставка утверждается Минфином РФ. В 2012 г. составляет 34%);

Рмаш - затраты, связанные с использованием машинного времени на разработку и отладку программ, руб.

Рс - оплата работ, выполняемых сторонними организациями, руб.

Рн - накладные расходы, связанные с проектированием и отладкой МО, в том числе стоимость используемых материалов (бумаги, дискет, картриджей к принтерам и т.п.), руб.

Ркр - проценты за пользование кредитом, руб.

Расчет единовременных текущих затрат осуществляется следующим образом

1. Для расчета единовременных текущих затрат на создание МО необходимо принять решение о составе персонала, участвующего в разработке МО. Как правило, в разработке МО принимает участие преподаватель-консультант, программист, оператор, обслуживающий ОТ. После принятия данного решения определяется оплата труда по категориям персонала.

Оплата труда может производиться на основе повременной оплаты, исходя из часовой ставки (Сч) и времени на разработку МО (Тпр). В этом случае заработная плата рассчитывается по формуле:

Зпр= (Сч)*Тпр, (3 )

где Сч – среднечасовая ставка работника, руб.

Тпр – трудоемкость соответствующей работы, час.

Оплата труда может также производиться на основе контракта, в котором обусловливается оплата за выполняемый объем работ (Зпр ).

Результаты расчета оформляются в виде таблицы (табл. 2)

Таблица 2 Затраты на заработную плату разработчиков

Наименование работника	Количество	Среднечасовая ставка, руб.	Трудоемкость работ, час.	Сумма заработной платы, руб.

2. СВз = 34 % от Зпр.

3. Рмаш = Тмаш * С маш. (4 )

где Тмаш - машинное время на разработку и отладку МО, час.;

Смаш - стоимость 1 часа машинного времени работы ОТ, руб.

4. Рн = 200-300% от Зпр.

5. Расходы на оплату процентов за пользование кредитом Ркр определяются в случае, если разработчик принимает решение о необходимости получения кредита коммерческого банка на разработку МО:

З = (5 )

где Кб - сумма кредита коммерческого банка, тыс.руб;

Ккр - учетная ставка за кредит коммерческого банка (годовая), %;

Тпр - время на разработку и продвижение на рынок МО, мес.

После расчета единовременных капитальных и единовременных текущих затрат составляется общая таблица потребности в инвестициях (табл. 3)

Таблица 3. Потребность в инвестициях на разработку МО

Наименование статей затрат	Формула для расчета	Сумма
1	2	3
1. Единовременные капитальные затраты (Зк) – всего ( стр.1.1+стр. 1.2)
1.1 Капитальные вложения (К) - ∑ (стр. 1.1.1-1.1.3)
1.1.1 Затраты на приобретение оргтехники (Кот)
1.1.2. Затраты на приобретение пакетов прикладных программ (Кпп)
1.1.3. Затраты на приобретение операционных систем (КОС)
1.2. Затраты на подготовку кадров (Зпк)
2. Единовременные текущие затраты (С) –∑ (стр.2.1-2.7)
2.1. Затраты на заработную плату (Зпр)
2.2. Страховые взносы на социальные нужды (СВз)
2.3. Затраты, связанные с использованием машинного времени (Змаш)
2.4. Затраты на оплату работ сторонним организациям (Зс)
2.5. Накладные расходы (Зн)
2.6. Проценты за пользование коммерческим кредитом (Зкр)
2.7. Прочие неучтенные расходы (примерно 5-7% общей суммы затрат) (Р пр)
Итого затрат (З) (стр.1+стр.2)

Решение о величине потребности в инвестициях на разработку МО и их источниках принимается разработчиком, исходя из предполагаемой суммы единовременных затрат ( 3 ) и затрат на маркетинг, прочие коммерческие и др. подобные расходы, связанные с реализацией разработанного МО. Источниками получения инвестиций могут быть как собственные средства, так и коммерческий кредит.