23. Учет денежных средств на счетах в банках

Безналичные расчеты - перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.

Предприятия имеют право открывать счета для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей в любом банке Украины по своему выбору. Банк, в котором открыты счета предприятия и который осуществляет для него на договорных условиях любую из операции или услуг, предусмотренных законом Украины «О банках и банковской деятельности» называют обслуживающим банком.

Текущий счет - это счет, который открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций при помощи платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства Украины. Для открытия текущего счета предприятия представляют в учреждение банка такие документы:

1) заявление об открытии текущего счета, подписанное руководителем и главным

бухгалтером:

2) копню свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство;

3) копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа

4) копию документа, подтверждающего взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы;

5) карточку с образцами подписей и от. иском печати. В нее включаются образцы подписей лиц. которым предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов:

6) копия справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Украины;

7) копию документа, подтверждающего регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины (если юридическое лицо использует наемный труд):

8) копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страховать от несчастных случаев ... Украины (если юридическое лицо использует наемный труд).

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, на основании которого банк осуществляет расчеты в соответствии с потребностями предприятия.

Расчетно-кассовое обслуживание - предоставление банком клиенту услуг, связанных с переводом со счета (на счет) этого клиента, выдачей ему денег в наличной форме, а также осуществлением других операций, предусмотренных договором.

На текущий счет предприятия поступает выручка за проданную продукцию, кредиты банка, дебиторская задолженность, авансы всех видов, наличные средства из кассы и т. п. С текущего счета производятся все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплачу зарплаты, на оплату командировочных и хозяйственных расходов, погашение задолженности поставщикам и др.

Безналичные расчеты мот осуществляться в таких формах:

• расчеты платежными требованиями-поручениями;

• расчеты платежными требованиями;

• расчеты платежными поручениями

• расчеты расчетными чеками;

• аккредитивная форма расчетов;

• вексельная форма расчет»:

• инкассовая форма расчетов.

Предприятие имеет право открывать текущие и депозитные счета, как в национальном, так и в иностранной валюте. Депозитные счета открывают предприятиям на основании депозитного договора между клиентом и банком. Хранение средств на депозитном счете предусматривает выплату процентов в соответствии с договором.