9. Расчет экономической эффективности реконструируемой сто

Расчет экономической части подразделяется на следующие этапы:

1. Расчет затрат;

2. Расчет капитальных вложений;

3. Расчет экономической эффективности проекта.

9.1. Расчет затрат

Смета затрат на производство для станции составляется по экономическим элементам: заработная плата работников СТО, расчет суммы единого социального налога, амортизация технологического оборудования, затраты на материалы, накладные расходы .

Фонд оплаты труда производственных рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы. Фонд основной заработной платы включает все виды оплаты труда за фактически отработанное время, оплату по сдельным тарифным ставкам, надбавки, доплаты и премии. По тарифным ставкам годовой фонд заработной платы производственных рабочих рассчитывается следующим образом:

ОЗП_пр = C_{час. пр.} × Т × К_пд × К_р,, (9.1)

где ОЗП_пр – фонд основной заработной платы производственного рабочего, руб;

C_{час. пр.} – средняя часовая тарифная ставка производственного рабочего пятого разряда, руб;

Т – годовой объем работ, чел*час.;

К_пд – коэффициент учитывающий премии и доплаты;

К_р – районный коэффициент.

ОЗП_пр = 48 × 96000 × 1,16 × 1,15 = 6147072

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату отпусков, оплату часов выполнения государственных и общественных обязанностей.

ДЗП_пр = ОЗП %ДЗП / 100, (9.2)

где ДЗП_пр – фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих;

%ДЗП – процент дополнительной заработной платы.

%ДЗП = Д_о 100 / (Д_к – Д_в – Д_пр – Д_о ), (9.3)

где Д_к – количество календарных дней в году, дни;

Д_в, Д_пр – количество выходных и праздничных дней в году, дни;

Д_о – дни отпуска, дни.

%ДЗП = 28 × 100 / (365 - 110 – 11 - 28) = 13%

ДЗП_пр = 6147072 × 0,13 = 799119

Общий годовой фонд заработной платы производственных рабочих – ОФЗП_пр равен:

ОФЗП_пр = ОЗП_пр + ДЗП _пр, (9.4)

ОФЗП_пр = 6147072 + 799119 = 6946191

Начисления на заработную плату производственных рабочих на социальные нужды – ЕСН_пр (единый социальный налог и страхование от несчастных случаев) вычисляется по формуле:

ЕСН_пр = ОФЗП_пр П_зп / 100, (9.5)

где П_зп – процент начислений на заработную плату , %.

В настоящее время П_зп = 26 %.

ЕСН_пр = 6946191 × 0,26 = 1806010

Для вспомогательных рабочих расчет фонд основной заработной платы рассчитывается по формуле:

ОЗП_всп = C_{час.всп} × Ф_ш × К_пд × К_р × Р_{всп ,} (9.6)

где Ф_ш – годовой фонд времени штатного рабочего;

Р_всп – численность вспомогательных рабочих;

C_{час.всп} – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего второго разряда.

ОЗП_всп = 30 × 1840 × 1,36 × 1,14 × 8 = 684657

Расчет дополнительного фонда заработной платы для вспомогательных рабочих производится так же, как и для производственных рабочих.

ДЗП_всп = ОЗП_всп × %ДЗП / 100,

ДЗП_всп = 684657 × 0,13 = 89005

Общий годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих – ОФЗП_пр равен:

ОФЗП_всп. = ОЗП_всп. + ДЗП _всп,

ОФЗП_всп. = 684657 + 89005 = 773662

Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих на социальные нужды – ЕСН_всп (единый социальный налог и страхование от несчастных случаев) вычисляется по формуле:

ЕСН_всп = ОФЗП_всп × П_зп / 100,

ЕСН_всп = 773662 × 0,26 = 201152

Общий годовой фонд заработной платы инженерно-технических работников равен:

ОФЗП_РСС = C_мес × 12 × К_пд × К_р × Р_РСС, (9.7)

где C_мес – месячный оклад РСС;

Р_РСС – численность РСС.

ОФЗП_РСС = 10000 × 12 × 1,36 × 1,14 × 2 = 372096

Единый социальный налог для РСС – ЕСН_РСС и вспомогательных рабочих – ЕСН_всп рассчитывается аналогично производственным рабочим по той же процентной ставке .

ЕСН_РСС = ОФЗП_РСС П_зп / 100

ЕСН_РСС = 372096 × 0,26 = 96745

Общий годовой фонд заработной платы всех работников СТО равен:

ОФЗП_СТО = ОФЗП_пр + ОФЗП_всп + ОФЗП_РСС (9.8)

ОФЗП_СТО = 6946191 + 773662 + 372096 = 8091949

Общие начисления на заработную плату на социальные нужды всех работников СТО, руб.

ЕСН_СТО = ЕСН_пр + ЕСН_всп + ЕСН_РСС (9.9)

ЕСН_СТО = 1806010 + 201152 + 96745 = 2103907

Исходные данные и результаты расчета общего годового фонда заработной платы работников СТО «Ситроен» представлены в табл. 9.1

Таблица 9.1

Общий годовой фонд заработной платы работников СТО

Наименование показателей	Обозначение	Количество
1	2	3
Годовой объем СТО работ по ТО и ТР, чел.-час.	Тг	96000
Число календарных дней в году, дн.	Дк.г.	365
Число выходных дней в году, дн.	Дв	90
Число дней отпуска , дн.	До	28
Процент дополнительной заработной платы, %	%ДЗП	13
Численность производственных рабочих, чел.	Рпр	23
Численность вспомогательных рабочих, чел.	Рвсп.	8
Численность РСС, чел.	РРСС	2
Часовая тарифная ставка произв. рабочих, руб.	Cчас. пр.	48
Часовая тарифная ставка вспомогат. рабочих, руб.	Cчас.всп	30
коэффициент учитывающий премии и доплаты производственных и вспомогательных рабочих, руб.	Кпд раб.	1,16
Месячный оклад РСС	Смес	10000
коэффициент учитывающий премии и доплаты РСС, руб.	Кпд РСС	1,36
районный коэффициент	Кр	1,15
Процент начислений на заработную плату работников СТО, %	Пзп	26
Годовой фонд времени штатного рабочего, час	Фш	1678
фонд основной заработной платы производственных рабочих, руб.	ОЗПпр	6147072
фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих, руб.	ДЗПпр	799119
Общий годовой фонд заработной платы производственных рабочих, руб.	ОФЗПпр	6946191
Начисления на заработную плату производственных рабочих на социальные нужды, руб.	ЕСНпр	1806010
фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	ОЗПвсп	684657
фонд дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	ДЗПвсп	89005

Продолжение табл. 9.1

1	2	3
Общий годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	ОФЗПвсп	352773
Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих на социальные нужды, руб.	ЕСНвсп	91721
фонд основной заработной платы РСС, руб.	ОФЗПРСС	372096
Начисления на заработную плату РСС на социальные нужды, руб.	ЕСНРСС	96745
Общий годовой фонд заработной платы всех работников СТО, руб.	ОФЗПСТО	8091949
Общие начисления на заработную плату на социальные нужды всех работников СТО, руб.	ЕСНСТО	2103907

Выбор приобретаемого оборудования и определение его стоимости

С_об. = 800400 руб.

Расходы на амортизацию технологического оборудования определяются по формуле:

А_об. = С_об × Н / 100 (9.10)

где Н – норма амортизации, в % от С_об..

Принимаем Н = 20 %

А_об. = 800400 × 20 / 100 = 160080 руб

По данным бухгалтерии балансовая стоимость здания составляет 5000000 рублей.

Расходы на амортизацию здания станции определяется по формуле:

А_здан. = С_здан. Н / 100 (9.11)

где Н – норма амортизации, в % от С_здан..

Принимаем Н = 2,8 %

А_здан.. = 5000000 × 2,8 / 100 = 140000 руб

Стоимость материалов рассчитывается на основании норм затрат материалов по каждому виду технических воздействий в рублях на 1000 км пробега.

Расчет выполняется по формуле:

(9.12)

где: – норма затрат на материалы для определенной марки автомобиля и определенного вида технического воздействия, руб./1000 км пробега;

– годовой пробег автомобилей соответствующей марки, км

=30000000км

Стоимость материалов на проведение ТО:

руб.

Стоимость материалов на проведение ТР:

,руб.

Стоимость запасных частей при текущем ремонте определяется на основании норм затрат запасных частей в рублях на 1000 км пробега

Расчет производится по формуле:

(9.13)

где – норма затрат на запасные части, руб./1000 км.;

– корректирующие коэффициенты, учитывающие соответственно категорию условий эксплуатации, модификацию подвижного состава и организацию его работы, природно-климатические условия.

Стоимость запасных частей ТР:

руб.

Затраты на воду

, (4.5.)

где 16,3 – стоимость одного кубометра воды, руб/м³;

40 – норма расхода воды на одного работника, л;

N – число работающих на СТО.

С_В = 16,3·40·26·305·10^-3 = 5170 (руб.)

Затраты на спецодежду

(9.18)

где - цена одного комплекта.

руб.

Затраты на освещение

(9.19)

где -норма освещения;

-площадь освещения;

- время освещения.

З_осв. = 51693 руб.

Затраты на силовую энергию

, (9.20)

где К_вр - коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников;

Т_сил – годовое количество часов использования силовой нагрузки;

N_кв – мощность всех силовых приемников.

З_сил. = 42700 руб.

Затраты на тепловую энергию

, (9.21)

где V –объем помещения м³. V = 4400 м³

З_тепло. = 28300 руб.

Затраты на расходные материалы для ремонтной зоны

, (9.22)

З_мат. = 29280000 × 0,02 = 585600

где Д – доход автосервиса

,

Д = 1000 × 0,8 × 8 × 15 × 305 = 29280000

где С_нч – стоимость одного нормо-часа;

К_зм – коэффициент загрузки мощности автосервиса;

n – количество постов.

Таблица 9.2

Материальные затраты

Статья затрат	Сумма, руб.
Затраты на воду	36500
Затраты на спецодежду	41400
Затраты на освещение	51693
Затраты на силовую энергию	42700
Затраты на тепловую энергию	28300
Затраты на расходные материалы для ремонтной зоны	585600
Итого	786193