Тема 16. Налоговые платежи физических лиц
Вопросы темы:
Система налоговых платежей, уплачиваемых физическими лицами
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Задачи и упражнения:
№ 1. Составьте схему налогов и сборов, уплачиваемых предпринимателем, если он занимается производством товаров народного потребления, их рекламой и реализацией своей продукции на вещевом рынке. Для перевозки товаров приобрел грузовой автомобиль. Кроме этого он имеет коттедж, мастерские, земельный участок, гараж-автостоянку на праве собственности. Для охраны производственных объектов нанял сторожей и содержит собак.
Какие иные платежи, не вошедшие в вашу схему, обязан уплачивать индивидуальный предприниматель? В чем сущность специальных налоговых режимов (упрощённой системы налогообложения, патентной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход и т.п.)
№ 2. Заработная плата доцента вуза в текущем отчетном году составляет 20000 рублей в месяц. Ежеквартально и в конце года по основному месту работы он получал премии в размере одного должностного оклада. По совместительству он работал юрисконсультом и по контракту получал 15000 рублей в месяц. В июле был приглашён в другой вуз для проведения занятий, за что получил 40000 рублей. В октябре он продал автомашину за 350000 рублей, а в декабре получил гонорар за учебное пособие - 30000 рублей.
У него семья четыре человека: жена, сын школьник и дочь студентка вуза (23 года). Жена работает. В период службы в армии он принимал участие в боевых действиях и получил звание Героя России.
Какую сумму налога на доходы он заплатит? Какие льготы по налогу на доходы не охвачены условиями задачи? Как формируется совокупный годовой доход?
№ 3. Гражданин Х. в собственности имеет дом, гараж, моторную лодку, легковой автомобиль, легкий трактор, лошадь. В текущем году от отца в наследство получил пай в ЖСК общей стоимостью 1,5 миллиона рублей, а мать подарила ему садовой участок с постройками на сумму 100 тысяч рублей.
Какие имущественные налоги, в каком порядке будут уплачены гражданином? Как перечисленные отношения с родителями отразятся на налогах в будущем? Изменится ли Ваше решение, если Х. инвалид 2 группы? К каким классифицирующим основаниям следует отнести указанные Вами налоги?
№ 4. Районный суд города своим решением удовлетворил заявление гражданина о признании незаконными действий управления ГИБДД, отказавшего ему в выдаче водительского удостоверения на пластиковой основе со ссылкой на то, что помимо государственной пошлины, он обязан дополнительно оплатить стоимость изготовления названного удостоверения. Судебная коллегия областного суда отменила решение суда первой инстанции и вынесла новое решение - об отказе в удовлетворении требований гражданина.
Выскажите свои соображения в пользу справедливости решений судебных инстанций. Подтвердите это ссылкой на нормативно-правовые акты.