Виды и формы документов при расчетно-кассовом обслуживании

Виды документов безналичных операций с денежными средствами:

1)Платежное поручение

Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика, обслуживающему его банку, оплатить указанную в платежном поручении сумму, лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств за счет средств, находящихся на расчетных счетах плательщика.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной и используемой формой безналичных расчетов. Платежными поручениями могут производиться следующие расчеты:

1. перечисления за поставленные товары, работы, услуги;

2. перечисления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3. оплата кредитов и займов, процентов по ним, а также размещение депозитов;

4. и другие перечисления, предусмотренные законодательством или договором.

Выполнение расчетов платежными поручениями осуществляется банками, как в бумажной, так и в электронной формах. Денежные средства списываются со счета плательщика в пределах суммы, числящейся на счете.

2)Платежное требование

Платежное требование – форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по поручению плательщика в пользу клиента.

Для осуществления платежа по платежному требованию необходимо, чтобы плательщик его акцептовал.

Платежные требования применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных договором.

Сущность расчетов заключается в том, что платеж производится по требованиям поставщика в банке плательщика и с его согласия. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться, как с предварительным акцептом, так и без акцепта плательщика.

Без акцепта расчеты платежными требованиями осуществляются в двух случаях:

1. предусмотренные законодательством;

2. в случаях, предоставленных сторонами по основному договору, но только если банк, обслуживающий плательщика получит от него право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Поступление в банк платежных требований с указанием «с акцептом» оплачиваются плательщиком только в порядке предварительного акцепта.

3)Аккредитив

Аккредитив – форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика, об открытии аккредитива обязуется провести платежи получателю денежных средств.

Банк, выставивший аккредитив банка-плательщика называется банком эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком.

Аккредитив является самой дорогой, но самой безопасной формой расчетов между клиентами.

Существует две формы аккредитива:

1. а) Покрытый или депонированный – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка, который должен провести расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

б) Непокрытый или гарантированный – аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляют право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

2. а) Отзывной – может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления или согласия от получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он считается отзывным.

б) Безотзывной – не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

4) Чек

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение его чекодателя банку произвести платеж, указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек бывает:

1. Расчетный – используется для осуществления безналичных расчетов, с целью уменьшения расчетов наличными деньгами.

2. Денежный – используется для обналичивания денежных средств со счетов клиентов.

Виды документов при наличных расчетах: