Лабораторная работа №6 Тема. Финансовое состояние коммерческой организации и методы ее анализа
Задание. Провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Составить аналитическую таблицу, сделать выводы. Источник данных для расчетов форма бухгалтерской отчетности №5 и учетные регистры.
Таблица 6.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия
№ п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
1. |
Собственный каптал всего |
|
|
1.1. |
Капитал и резервы |
|
|
1.2. |
Доходы будущих периодов |
|
|
2. |
Внеоборотные активы |
|
|
3. |
Наличие собственного оборотного капитала (стр.1 – стр.2) |
|
|
4. |
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
5. |
Наличие оборотного и долгосрочного заемного капитала (стр.3+стр.4) |
|
|
6. |
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
7. |
Задолженность поставщикам |
|
|
8. |
Общая величина собственного оборотного и заемного капитала |
|
|
9. |
Общая величина запасов (включая НДС по приобретенным ценностям) |
|
|
10 |
Излишек, недостаток собственного оборотного капитала для формирования запасов (стр.3 – стр.9) |
|
|
11. |
Излишек, недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов (стр.5 – стр.9) |
|
|
12. |
Излишек, недостаток общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов (стр.8 – стр.9) |
|
|
13. |
Трехкомпонентный типа финансовой устойчивости |
|
|
Лабораторная работа №7 Тема. Анализ кредито- и платежеспособности предприятия
Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности предприятия нужно сравнивать показатели балансового отчета по различным группам активов и обязательств. На основе этого сравнения определяют аналитические абсолютные и относительные показатели.
Задание. На основе данных представленных в бухгалтерской отчетности провести анализ платежеспособности предприятия, составить аналитические таблицы, сделать выводы.
Таблица 7.1 - Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
Статьи баланса |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
1. Активы – всего |
|
|
2. Активы исключаемые- итого |
|
|
- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал |
|
|
3. Пассивы исключаемые – итого |
|
|
- кредиты банков и займы |
|
|
- кредиторская задолженность |
|
|
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
- резервы предстоящих расходов |
|
|
- прочие краткосрочные обязательства |
|
|
4. Чистые активы (стр.1 – стр.2 – стр.3) |
|
|
- в % к совокупным активам (стр.4 : стр.1 х 100) |
|
|
5. Уставный капитал |
|
|
6. Чистые активы к уставному капиталу (стр.4:стр.5) |
|
|
Таблица7.2 - Расчет активов предприятия в зависимости от степени ликвидности
Показатель |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Наиболее ликвидные активы |
А1 |
∑строк 250, 260 |
Быстрореализуемые активы |
А2 |
Стр.240 – задолженность участников по взносам в уставный капитал + стр.270 |
Медленно реализуемые активы |
А3 |
∑строк140, 145, 210, 220 + задолженность участников по взносам в уставный капитал |
Труднореализуемые активы |
А4 |
Стр.190 – стр.140 – стр.145 + стр.230 |
Таблица 7.3 - Расчет пассивов баланса в зависимости от срочности их оплаты
Показатель |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
∑строк 620, 630, 660 |
Краткосрочные пассивы |
П2 |
∑строк 610, 650. |
Долгосрочные пассивы |
П3 |
Стр.590 |
Постоянные пассивы |
П4 |
∑строк490, 640. |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
(7.1.)
Расчет показателей ликвидности баланса следует провести в таблице 7.4.
Таблица 7.4 - Расчет ликвидности баланса
Актив |
На начало периода, тыс.руб. |
На конец периода, тыс.руб. |
Пассив |
На начало периода, тыс.руб. |
На конец периода, тыс.руб. |
Платежный излишек или недостаток |
В % к величине итога группы баланса |
||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
А1 |
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
Баланс (стр.1+2+3+4) |
|
|
Баланс (стр.1+2+3+4) |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Расчет показателей ликвидности предприятия проведите в таблице 7.5.
Таблица 7.5 - Расчет показателей ликвидности
№ п/п |
Статьи баланса и коэффициенты |
Нормальные ограничения |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Денежные средства, тыс.руб. |
|
|
|
|
2 |
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), тыс.руб. |
|
|
|
|
3 |
Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс.руб. (стр.1+2) |
|
|
|
|
4 |
Краткосрочная дебиторская задолженность, реальная к взысканию, тыс.руб. |
|
|
|
|
5 |
Прочие оборотные активы, тыс.руб. |
|
|
|
|
6 |
Итого денежных средств, ценных бумаги дебиторской задолженности, тыс.руб (стр.3+4+5) |
|
|
|
|
7 |
Запасы, тыс.руб (без НДС) |
|
|
|
|
8 |
Итого ликвидных активов, тыс.руб (стр.6+7) |
|
|
|
|
9 |
Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. |
|
|
|
|
10 |
Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
|
|
|
|
11 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
|
|
|
|
12 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
13 |
Итого краткосрочных обязательств (стр.9+10+11+12) |
|
|
|
|
14 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр3:стр13) |
0,2-0,25 |
|
|
|
15 |
Коэффициент критической ликвидности (стр.6 : стр.13) |
0,7-0,8 |
|
|
|
16 |
Коэффициент текущей ликвидности (стр.8:стр13) |
1-2 |
|
|
|
17 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.7 : стр.13) |
0,5-0,7 |
|
|
|