2. Расчет затрат

1. Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по новой продукции;

3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:

, где

Ti –трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час.( , где N – количество изделий ,N₁=1700 N_2-3=2186);

К_ПМ – коэффициент использования производственной мощности (К_ПМ=0,9);

Квн – коэффициент выполнения норм (Квн = 1,1);

Fд – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б

(ст); (ст);

(ст); (ст);

2-й и 3-й годы, изделие Б

(ст); (ст);

(ст); (ст).

Недостающее ("+") или излишнее ("-") оборудование определяется как разность между необходимым количеством оборудования на программу изделия Б и количеством установленного оборудования в цехе.

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:

, где n_об.уст - количество установленного оборудования, шт.;

1- год, изделие Б

2-й, 3-й годы, изделие Б

Станкоемкость программы:

1-й год по группам оборудования:

2-й и 3-й год по группам оборудования:

Недостающее ("+") или излишнее ("-") оборудование определяется как разность между необходимым количеством оборудования на программу изделия Б и количеством установленного оборудования в цехе.

Таблица 2.1. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели		Группы оборудования				Итого
		1	2	3	4
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.		129	117	122	53	421
Парк оборудования в базовом году, шт.		75	63	68	42	248
Парк оборудования плановый, шт.		76	69	72	32	249
1-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	219300	198900	207400	90100
	Необходимое количество оборудования, шт.	58	53	55	24	190
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-17	-10	-13	-18	-58
	Коэффициент загрузки станков	0,69	0,69	0,68	0,67	0,68
2-й и 3-й годы	Станкоемкость программы, нормо-час.	285735	259155	270230	117395
	Необходимое количество оборудования, шт.	76	69	72	32	249
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	+1	+6	+4	-10	+1
	Коэффициент загрузки станков	0,92	0,9	0,9	0,87	0,89

На основании количества недостающего оборудования определяются затраты на его приобретение, транспортировку, монтаж и пусконаладочные работы, то есть определяется полная первоначальная стоимость вводимого оборудования.

Для перехода на выпуск новой продукции и обеспечения выпуска всей годовой программы во 2-м и 3-м годах необходима дополнительная закупка оборудования: 1 станка 1-ой группы, 6 станков 2-ой группы, 4 станка 3-й группы. Также имеется излишнее оборудование: 10 станоков 4-й группы (табл. 2.1).

Определим затраты приобретение станков:

где - затраты на приобретение оборудования,

- количество станков i-ой группы оборудования,

- цена одного станка,

- коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы.

1-й группы:

2-й группы:

3-й группы:

Итого на приобретение станков

Как отмечалось ранее, капвложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Об_t – величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

В_рп – выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году:

Для 1-го и базового года К_об = 2,75, а для 2-го и 3-го годов К_об = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ.

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

Таблица 2.2. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели	Годы
	базовый	1-й	2-й	3-й
1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ	5000	0	0	0
2. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ	0	2288	0	0
3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ	0	35229,82	19497,69	11694,91
Итого, тыс. ДЕ:	5000	37517,82	19497,69	11694,91