Формирование плана производства и реализации продукции
План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.
Производственная мощность цеха в 1-й год равна:
.
Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:
Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б
Показатели |
годы |
||
1 |
2 |
3 |
|
Проект плана производства изделия Б, шт |
1700 |
2186 |
2186 |
План производства изделия Б, шт |
1700 |
2186 |
2186 |
План по товарной продукции,тыс.д.е |
255000 |
327900 |
327900 |
На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. Спрос на изделие Б в первый год составит 1400 шт., во второй 2250 шт. и в третий 2560 шт. Как видно, спрос во 2-м и 3-м году больше производственных возможностей, а в 1-м году проект плана выше величины спроса, соответственно, нужно предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов.
В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках запасов готовой продукции его не было.
В 1-м году план производства изделия Б превысил спрос, запасы на конец года составят:
Во 2-м году произвели 2186 шт, остатки с прошлого года - 300 шт, а спрос составил 2250. Запасы на конец года составляют:
В 3-м году будет реализовано продукции:
По данным расчетам видно, что спрос на изделие Б в 3-м году не удовлетворен на 2560-2422=-138 шт., следовательно, необходимо пересчитать производственную мощность и потребность в оборудовании.
Чтобы найти необходимую производственную мощность для удовлетворения спроса на изделие Б, предусмотрим его выпуск во 2-и и 3-м году: 138/2 = 69 шт. Увеличим выпуск на 69 шт. во 2-м и 3-м году.
Необходимая минимальная производственная мощность для удовлетворения спроса на изделие Б составит:
В данном варианте, мы не можем принять ПМ=2506 (см.Приложение 1).
Так как для обеспечения необходимой минимальной производственной мощности для удовлетворения спроса на изделие Б, нам не хватает площадей, то произведем корректировку количества станков и выберем вариант, обеспечивающий наибольшее из минимальных значения пропускной способности.
У нас есть возможность к размещению (при ПМ=2429) 4 станка (Таблица 9).
Для повышения производственной мощности, скорректируем количество станков и определим парк оборудования плановый:
,
,
Определим плановую (принятую) потребность в изменении парка оборудования
,
,
,
Определим пропускную способность для скорректированного кол-ва оборудования:
В данной ситуации берем наименьшую пропускную способность - 1-й группы оборудования (ПС = 2462).
Коэффициент использования оборудования по группам определяется как отношение принятой производственной мощности и пропускной способности станков соответствующей группы. В данном случае коэффициент выполняет контрольную функцию и не должен быть больше единицы.
Таблица 1.4 Расчет пропускной способности оборудования цеха по выпуску изделия Б
Показатели
|
Группа оборудования |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Парк оборудования
в базовом году, шт.
|
75 |
63 |
68 |
42 |
248 |
Годовой действительный фонд времени парка оборудования, станко-ч. |
285000 |
239400 |
258400 |
159600 |
|
Нормативная
удельная трудоемкость изделия Б,
нормо-ч./шт. |
129 |
117 |
122 |
53 |
|
Пропускная
способность наличного оборудования,
шт. в год
|
2430 |
2250 |
2329 |
2090 |
|
Потребность в изменении парка оборудования принятая, шт. |
+1 |
+6 |
+4 |
-10 |
+1 |
Парк оборудования плановый |
76 |
69 |
72 |
32 |
249 |
Пропускная способность после «расшивки» узких мест, шт. |
2462 |
2465 |
2466 |
2523 |
|
Коэффициент
использования оборудования
|
1 |
0,998 |
0,998 |
0,976 |
|
Парк оборудования увеличится на 1 станок
Таблица 1.5 Расчет производственных площадей в цехе
Показатели |
Значение |
Общая производственная площадь цеха,кв.м. |
4240 |
Нормы производственной площади на 1 станок,кв.м. |
17 |
Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт. |
4240/17 = 249 |
Наличный парк оборудования, шт. |
249 |
Возможность дополнительного размещения оборудования, шт. |
249 - 249=0 |
Таблица 1.6 Расчет плана производства изделия Б
Показатели |
Годы |
||
1 |
2 |
3 |
|
Проект плана производства изделия Б, шт. |
1700 |
2215 |
2215 |
План производства изделия Б, шт. |
1700 |
2215 |
2215 |
План по товарной продукции, тыс. д.е. |
255000 |
332250 |
332250 |
По данным таблицы 1.6 «Расчет плана производства Б» определим движение готовой продукции на складе.
В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках запасов готовой продукции его не было.
В 1-м году план производства изделия Б превысил спрос, запасы на конец года составят:
Во 2-м году план
производства также превысил спрос,
запасы на конец года, с учетом запасов
1-го года составят:
К концу 3-го года запасы продукции составят:
Спрос не удовлетворен на 80 шт. Но как было видно в расчетах, мы не можем обеспечивать производственную мощность (ПМ=2506), которая нам необходима, для того, что бы удовлетворять спрос, т.к. не можем разместить необходимое оборудование.
Таблица 1.7. Движение готовой продукции на складе, шт.
Показатели |
Изделие |
Годы |
|||
базовый |
1 |
2 |
3 |
||
1. Остатки готовой продукции на складе на начало года |
А |
101 |
500 |
0 |
0 |
Б |
0 |
0 |
300 |
265 |
|
2. Произведено за год |
А |
2008 |
0 |
0 |
0 |
Б |
0 |
1700 |
2215 |
2215 |
|
3. Реализовано за год |
А |
1609 |
500 |
0 |
0 |
Б |
0 |
1400 |
2250 |
2480 |
|
4. Остатки готовой продукции на складе на конец года |
А |
500 |
0 |
0 |
0 |
Б |
0 |
300 |
265 |
0 |
|
Рассмотрим движение готовой продукции А.
Объем производства продукции А не менялся в течение -2, -1 и базового года и составлял 2008 шт., а реализация уменьшалась с каждым годом. Рассчитаем остатки готовой продукции:
- на начало базового
года:
- на конец базового
года:
На начало 1-го года остатки по изделию А составят 500 шт., которые мы полностью реализуем в течение года.
Таблица 1.8. План реализации
Плановые показатели |
Годы |
|||
Базов. |
1 |
2 |
3 |
|
Продажи изделия А, шт. |
1609 |
500 |
0 |
0 |
Выручка от реализации изделия А, тыс. де |
164118 |
51000 |
0 |
0 |
Продажи изделия Б, шт. |
0 |
1400 |
2250 |
2480 |
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де |
0 |
210000 |
337500 |
372000 |
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де |
164118 |
261000 |
337500 |
372000 |
Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия А предусматривается скидка с цены в размере 10 процентов.
Выручка от реализации изделия А:
Выручка от реализации изделия Б за первый год:
За второй год:
За третий год:
